自考审计学历年真题第六章汇总 .pdf

第六章

10.4

15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是(D)

A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素

B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

C.被审计单位业绩的衡量与评价

D.以往年度的审计策略

16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于(C)

A.检查风险

B.固有风险

C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

D.控制风险

25.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC）

A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

B.控制环境薄弱

C.存在高层舞弊迹象

D.现金出纳与银行出纳为同一人

E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人

26.实施控制测试的情况有（AB）

A.预期控制的运行是有效的

B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

C.固有风险很大

D.存在特别风险

E.风险评估程序是有效的

32.风险评估程序

33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？

10.7

12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（C）

A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据

C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险

13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（D）

A、在承接客户和续约时B、在进行审计计划时

C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终

14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（B）

A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定

相关

C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境

28、内部控制的要素包括（ABCD）

A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的分

工

33、什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性?

答：控制测试指的是为了确定控制运行有效性而实施的审计程序。控制运行有效性强调的是

控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。

在测试控制运行的有效性是，注册会计师应当从下列方面获取有关控制是否有效运行的

审计证据：⑴控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。⑵控制是否得到一贯执行。⑶控

制由谁执行。⑷控制以何种方式运行。

11.4

6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是(B)

．．．

A.与财务报表整体广泛相关

B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关

C.可能影响多项认定

D.很可能源于薄弱的控制环境

9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(B)

A.控制检查风险

B.为了识别和评估财务报表重大错报风险

C.收集充分适当的审计证据

D.为了进行风险评估程序

11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是(D)

A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时

C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终

13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是

(A)

A.被审计单位控制环境薄弱

B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂

C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产

D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势

28.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有(ABCDE)

A.公司治理层相对于管理层的独立性