手工帐处理流程课件.pptVIP

第一讲手工账处理流程主讲：李坤蓉

?每个大学生都希望毕业后能找到“好单位”，但他们又苦于缺乏实践能力。为了有效的培养财务管理、金融与保险、物流等专业毕业生必须首先具备的会计核算基本技能，我们精心设计了特别适合在校大学生模拟操作的手工帐。?手工帐是管理类专业的一门专业基础实践课程。开设本课程的目的，是通过系统的模拟操作，培养学生从事会计工作的基础技能，为学生后续实践课以及就业和从事实际工作奠定能力基础。?下面我们以一个企业2010年12月的资料来全面系统的讲解手工帐的操作程序。

?一、资料?(一)总账余额?（1）库存现金1910.46（9）累计折旧68720.00?（2）银行存款15105.54（10）短期借贷55600.00?（3）应收账款3200.00（11）应付账款5400.00?（4）其他应收款780.00（12）应付职工薪酬（福利费）1415.44?（5）物资采购（13）应付股利?（6）原材料77750.00（14）应交税费294.00?（7）库存商品113000.00（15）应付利息790.56?（8）固定资产663.700.00（16）长期借贷128000.00

?（17）实收资本566980.00（26）主营业成本?（18）盈余公积749.70（27）主营业务税金及附加?（19）本年利润47496.30（贷方）（28）其他业务支出?（20）利润分配?（21）生产成本?（22）制造费用?（23）主营业收入?（24）其他营业收入?（25）营业外收入（29）营业费用（30）管理费用（31）财务管理（32）营业外支出（33）所得税费

?3.库存商品明细账余额：?（1）11千瓦电机壳，1560套，单位成本40元，金额62400元；?（2）18千瓦电机壳，920套，单位成本55元，金额50600元。?4.应付账款明细余额：?（1）哈尔滨焦化厂3826元；（2）铁力炉资料站1400元；（3）肇东铸造174元。?5.应交税费明细账余额：?（1）应交增值税；（2）应交城建税294元（贷方）；（3）应交所得税。?6.生产成本明细账：?（1）１１千瓦电机壳；（2）１８千瓦电机壳。?7.其他应收款明细账：唐全348元、王曼52元、预付财产保险费380元

?8.主营业收入明细账：?（1）11千瓦电机壳；（2）千瓦电机壳。?9.主营业务成本明细账：?（1）11千瓦电机壳：（2）18千瓦电机壳。?10.营业费用明细账。?11.管理费用明细账。?12.利润分配明细账：（1）提取法定盈余公积；（2）应付股利；（3）未分配利润。?（三）该厂2010年12月分发生的金济业务（见原始凭证）?（四）要求：采用科目汇总表核算形式处理全部账务。

原始凭行存款③日②⑦科目汇总表收付款款①⑤⑥凭⑧会⑦原始凭④明分科目汇总表账务处理程序

?二、备品?（一）实习用凭证、帐页：收款凭证13张、付款凭证22张、转账凭证28张、总账40页、日记账3页、明细账：数量金额式5页、三栏式8页、多栏式5页。?（二）蓝黑墨水或碳素墨水钢笔、红墨水钢笔、学员名章、印台、某企业财务专用章和会计主管名章。?（三）每人直别针50个、曲别针5个、大铁夹1个、帐绳1根;每班胶水若干、铁锥一个、装订机一台。?三、操作?（一）开设账簿?1、开设现金日记账和银行存款日记账。?月初余额根据上月末余额登记。?2、开设各种明细账?各种明细账余额根据资料（二）登记，无月初余额的明细账只需要在帐页左上角写明细科目名称。

现金日记账第1页CASHJOURNAL121期初余额返回返回

银存款日记账第1页CASHJOURNAL121期初余额返回

明分第第1SUBSIDIARYLEDGER科目号A/CNO.112201明科目科目应收账款伊春电机厂10期初余额借12012560000返回返回

例：5日，生产车间领用甲材料400公斤、乙材料100公斤，领料单号200301。原材料明SUBSIDIARYLEDGEROFINVENTORG分第1部.吨品名生铁10期初结存12013715005550000返回

科目生产成本生成本品名称格型号位第第111KW电机壳SUBSIDIARYLEDGEROFPRODUCTIVECOST1012返回返回

?3、开设总账?（1）填写账簿启用表。账簿启用日期为2010年12月1日，记账人员和接管人均为学员本人，会计主管为王财。?（2）开设账户。?（3）登记月初余额，并注明余额方向。?（4）填写账户目录。

?账簿启用及经管人员一览表?单位名称：——————账簿名