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学校财务管理制度
为了加强学校财务管理,规范学校财务行为,提高资金使用效益,促进教育事业健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和《事业单位财务规则》等法律法规,结合学校实际情况,制定本制度。
一、总则
1.1财务管理的目的是保证学校财务活动的合法性、合规性、合理性和有效性,为学校的教育教学、科研、管理等各项事业提供财务支持。
1.2财务管理遵循以下原则:
(1)遵守法律法规原则:财务活动必须遵守国家有关法律法规和财经政策,确保财务行为的合法性。
(2)预算管理原则:学校财务活动必须实行预算管理,确保资金使用符合预算要求。
(3)效益优先原则:财务活动应注重资金使用效益,合理配置资源,提高资金使用效率。
(4)内部控制原则:建立健全内部控制制度,防范财务风险,确保财务安全。
二、财务管理机构和职责
2.1财务管理机构
学校设立财务部门,负责学校财务管理工作。财务部门下设会计、出纳、审计等岗位,各岗位分工明确,相互监督。
2.2财务部门职责
(1)制定学校财务管理制度,规范财务行为。
(2)编制学校年度财务预算和决算报告。
(3)负责学校日常财务核算、账务处理、财务报表编制等工作。
(4)监督学校财务活动,确保财务安全。
(5)定期对学校财务状况进行分析,提出改进措施。
(6)配合有关部门进行审计、检查等工作。
三、财务预算管理
3.1预算编制
财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划,编制年度财务预算。预算编制应遵循以下原则:
(1)合法性原则:预算编制必须符合国家法律法规和财经政策。
(2)完整性原则:预算编制应全面反映学校财务活动,包括收入和支出。
(3)科学性原则:预算编制应结合学校实际情况,合理预测财务状况。
(4)效益性原则:预算编制应注重资金使用效益,优化资源配置。
3.2预算执行
学校财务活动必须按照预算执行,未经批准不得擅自调整预算。财务部门负责监督预算执行情况,确保预算目标的实现。
3.3预算调整
如遇特殊情况需要调整预算,必须按照规定的程序报批,经批准后方可执行。
四、财务核算和报表编制
4.1财务核算
财务部门负责学校日常财务核算工作,包括收入、支出、资产、负债等方面的核算。财务核算应真实、准确、完整地反映学校财务状况。
4.2报表编制
财务部门根据财务核算结果,编制月度、季度、年度财务报表。报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。报表编制应遵循及时、准确、完整的原则。
五、财务监督和审计
5.1财务监督
财务部门负责对学校财务活动进行监督,确保财务行为合法合规。财务监督包括对收入、支出、资产管理等方面的监督。
5.2审计
学校定期进行财务审计,包括内部审计和外部审计。审计结果作为改进财务管理的重要依据。
六、财务风险管理
6.1风险识别
财务部门应定期对学校财务状况进行分析,识别潜在的财务风险。
6.2风险评估
对识别出的财务风险进行评估,分析风险的可能性和影响程度。
6.3风险控制
根据风险评估结果,制定相应的风险控制措施,防范和化解财务风险。
七、财务管理信息化
7.1推进财务管理信息化建设,提高财务工作效率。
7.2加强财务信息系统安全,确保财务数据安全。
7.3利用信息技术提高财务分析能力,为学校决策提供支持。
八、附则
8.1本制度自发布之日起施行。
8.2本制度由财务部门负责解释。
8.3本制度如有未尽事宜,按照国家有关法律法规和财经政策执行。
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