全资及控股公司财务管理暂行办法.pdf

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全资及控股公司财务管理暂行办法

第一章总则

第一条为了加强全资及控股公司财务管理,规范财务行为,发

挥管理职能,根据《会计法》及科技集团公司有关财经规定,结合实

际情况,制定本办法。

第二条本办法适用公司控股有限公司(以下简称公司)全资及

控股公司,全资及控股公司(以下简称各公司)是指公司全资及拥有

50%(不含)以上股权份额、或拥有实际控制权纳入会计合并口径的

企业。海外公司财务办法另行规定。

第三条公司发起设立基金,通过基金管理公司对基金资产进行

管控。基金资产按照基金准则进行会计核算,定期出具财务报告。基

金管理公司遵照基金合伙协议(或基金公司章程)、管理公司章程、

董事会决议等制定和完善财务规章制度,严格履行基金资金收支审批

流程、投资审批及资产处置流程,确保基金资产安全。

第四条本办法是财务工作的基本办法,各公司应根据本办法、

国家法律法规、集团公司相关规定及公司实际情况,建立和完善基础

性财务制度。

第五条严格遵守《公司法》、公司章程及协议、集团公司规章

制度,应由股东会、董事会、总经理办公会等决策机构审批的重大事

项,须严格履行审批流程,规范决策管理行为,防范决策风险。

第六条各公司财务行为和管理工作必须遵守国家法律法规,接

受上级主管部门、审计部门的指导、检查和监督。

第二章组织机构

第七条法定代表人是公司财务管理工作的第一责任人,组织实

施公司财务战略规划,保证财务管理工作有效和有序开展,保证财务

机构、财务会计人员依法办事,对财务资料的真实性、完整性负责,

严格执行国有资产及产权管理制度,确保国有资产保值增值。

第八条各公司应设置总会计师或财务总监。原则上,各公司总

会计师或财务总监由公司负责委派。总会计师(财务总监)是公司财

务工作主管责任人,协助总经理完成财务管理、预算管理、会计核算

与监督等方面的工作,主要职责有:审核和监督财务收支行为、参与

重大财经事项审批、加强资金管理与财务风险防范、组织编制年度预

算、组织进行年度决算、建立和完善财务规章制度等。

第九条各公司财务部门在法定代表人、总会计师(财务总监)

领导下,负责具体执行国家、集团公司、公司及本公司有关财务规章

制度,强化会计基础和会计核算,加强预算管理、财务分析、资金管

理、产权管理、财务风险防范和财务信息系统管理,建立完善的财务

监督体系,充分发挥财务管理在价值创造过程中的积极作用。

第十条各公司领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责

人和主管会计职务,财务负责人和主管会计的直系亲属不得担任所在

单位的出纳工作。

第十一条加强财务队伍建设:财务会计人员须取得会计从业

资格证书,每年参加专业技能培训(含会计继续教育),提高财务人

员整体水平。

第三章会计基础与制度建设

第十二条各公司应按照集团公司统一印发的《会计基础工作

规范》设立独立的财务会计机构,根据工作需要设置财会工作岗位,

规范会计核算行为。

第十三条明确岗位工作内容与职责范围,岗位设置遵循相互

牵制原则,如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、

债权债务账目的登记工作等。

第十四条按照国家统一会计制度的规定和公司会计业务需要

设置会计账簿,合理设置会计科目,科目设置应符合集团公司统一要

求;根据管理需要建立辅助核算账簿,合理进行辅助核算,有效提高

会计信息的规范性和实用性。

第十五条建立和完善档案管理制度,妥善保管会计凭证、会

计账簿、财务会计报告和其他会计资料,明确会计资料外借审批流程,

做好会计档案交接工作。

第十六条各公司应建立健全的财务规章制度,包括但不限于:

财经事项决策流程与权限、财务管理机构与岗位设置、全面预算管理

办法、资金管理办法、会计基础工作规范、会计档案管理办法等。

第十七条各公司财务规章制度应按照规定履行审批流程后发

布,并报送公司财务部。

第四章会计核算与财务管理

第十八条各公司执行集团公司统一的会计政策,确保

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