《经营活动审计》课件.pptxVIP

《经营活动审计》课程简介本课程旨在深入探讨企业经营活动的审计过程,帮助学生掌握审计的基本原理和方法。通过分析企业运营中的关键环节,学习如何有效评估内部控制,并针对性地开展审计工作,以提高企业的管理水平和运营效率。byhpzqamifhr@

审计的基本概念审计定义审计是指独立的专业人员对组织或个人的财务报表、内部控制、合规性等进行客观检查和评价的过程。审计目的审计的主要目的是提供有关信息的可靠性和合法性的独立意见,以帮助决策者做出明智决策。审计类型审计可以分为财务审计、内部审计、政府审计、环境审计等不同类型,各有其特点和侧重点。

审计的目标和原则审计目标审计的主要目标是对企业财务报表及相关信息进行独立、客观检查,并对其真实性、合法性和合理性发表专业意见,为报表使用者提供决策依据。审计原则审计活动应遵循独立性、客观性、谨慎性、全面性、实质重于形式等基本原则,确保审计工作顺利开展并达到预期目标。审计证据充分、适当的审计证据是得出审计结论的基础,审计人员需要运用各种方法获取必要的审计证据。

审计的基本程序1风险评估充分识别并评估潜在风险2审计计划制定全面详细的审计计划3执行审计依照计划实施审计程序4形成结论综合分析审计结果作出判断审计的基本程序包括风险评估、审计计划、执行审计和形成结论四个阶段。首先要充分识别和评估涉及的各类潜在风险因素。在此基础上制定全面详细的审计计划。然后严格按照计划实施各项审计程序。最后依据审计证据综合分析,形成审计结论并撰写审计报告。

审计证据的收集和分析1现场观察审计人员亲自走访企业现场,观察企业运营活动,更好地了解企业实际情况。这有助于评估内部控制的有效性,并验证管理层提供的书面证据。2文件检查仔细检查企业提供的各类会计凭证、合同、报表等文件,分析内容并核实信息的准确性。这是最基本的审计证据收集方式。3询问与沟通通过询问企业管理层、财务人员和相关员工,了解企业的经营状况、内部控制情况等。这有助于全面把握企业的风险和问题。

审计风险评估1风险识别分析可能影响审计目标实现的各种因素2风险评估判断风险事项发生的可能性和潜在影响3风险应对制定风险应对策略,降低风险影响审计风险评估是一个系统的过程,包括风险识别、风险评估和风险应对。审计人员需要全面分析可能影响审计目标实现的各种因素,判断风险发生的可能性和潜在影响,制定有效的风险应对策略,以确保审计工作顺利开展。

审计抽样方法1统计抽样利用概率论原理进行抽样2非统计抽样专业判断进行抽样3自选抽样根据审计需要任意选择的抽样审计抽样是审计评价过程中的一个重要步骤。审计师可以采用统计抽样、非统计抽样或自选抽样等方法进行抽样。统计抽样依据概率论原理进行,能够得出统计学推论;非统计抽样依赖审计师的专业判断;自选抽样则由审计师根据审计需要任意选择样本。审计师需要根据具体审计情况选择合适的抽样方法,并严格执行抽样程序,确保抽样结果具有代表性。

审计工作底稿的编制1创建审计工作底稿审计人员在执行审计程序的过程中，应当及时编制完整的工作底稿，以记录实施的具体审计工作、获取的审计证据和得出的审计结论。2工作底稿的内容工作底稿应当包括审计计划、实施的具体审计程序、获取的审计证据以及形成的审计结论等关键信息。3工作底稿的作用工作底稿是审计人员进行审计工作的重要依据，也是审计质量控制和审计监督的重要凭证。

审计报告的撰写确定审计目标明确审计工作的目标和范围,确保审计报告能够满足相关方的需求。收集审计证据通过实地调查、访谈、分析等手段,系统地收集和整理充足的审计证据。分析审计结果运用专业判断对审计证据进行分析和评估,得出客观、公正的审计结论。撰写审计报告以清晰、简洁的语言阐述审计发现,充分反映审计过程和结论。

审计结论的形成1审查审计证据仔细分析收集的审计证据2评估审计发现对审计过程中发现的问题进行综合评估3分析审计风险考虑审计过程中出现的风险因素4形成审计意见根据上述步骤得出最终的审计结论审计结论的形成是审计工作的最后一个环节。审计人员需要仔细审查和分析收集的各项审计证据,评估审计发现,分析可能存在的审计风险,最终形成审计意见。整个过程要求审计人员保持客观公正的态度,做出审慎的判断。

审计质量控制1质量保证体系建立完善的质量保证体系2风险管控合理识别和有效控制审计风险3过程监控严格把控审计工作的各个环节审计质量控制是确保审计工作高质量完成的关键。首先需要建立健全的审计质量保证体系,明确质量要求、职责分工和监督措施。其次要充分识别各类审计风险,并采取有效措施加以控制和防范。最后要全程严格监控审计各个环节的执行情况,确保工作质量达标。

审计职业道德公正性审计人员应以公正、客观的态度执行审计工作,不受任何不当影响。独立性审计人员应保持审计工作的独立性,确保审计结论的公信力。保密性审计人员应对审计