烟台市市直医疗卫生单位财务会计若干问题解答.pdfVIP

烟台市市直医疗卫生单位财务会计

假设干问题解答

1、固定资产如何提取修购基金？

解答：

按照财政部、卫生部制定的《医院财务制度》、《医院会

计制度》，参照企业计提折旧的方法计提修购基金。原则规

定按使用年限法，特殊情况下经市卫生局批准后可按工作虽

计算法，但计提方法一经确定不得随意更改。

使用年限计算法计提修购基金的方法：

医院固定资产提取年限仍执行财社字〔1998〕148号颁

发的《医院财务制度》的规定，年折旧额=固定资产原值/使用年限；

使用年限法具体标准：详见《烟台市市直医疗卫生单位固定

资产管理方法》。

工作虽计算法计提修购基金的方法：

某固定资产单位工作虽应提折旧额=固定资产原值/总

工作虽〔或总工时数〕。

在用固定资产提足修购基金后可以继续使用，但不再计提修购基

金。

固定资产办理报废手续前不得冲减固定基金。

2、如何结转药品销售成本？

解答：

按《医院财务制度》、《医院会计制度》规定，使用综合差价率

法计算已销售药品的成本。结转药品成本的基数以药品收入为准，并

定期核对药品综合差价率是否准确无误。

已使用电脑信息系统管理药库药品、药房药品、门诊收费、住院

收费的单位，如果信息系统对药品销售核算可按各种药品具体的品名、

规格、批次、进价、销价、差价，全面、准确地统计出已收款、转帐未

发药情况，药品销售成本的结转方法可按实际收款、发药的明细药品

品名、进价、销价、差价结转。

3、使用电脑帐务系统后帐簿打印的基本要求是什么？

解答：

电脑账务系统年终结帐后，打印帐簿按总账、多栏式明细账、三

栏式明细账、材料帐的格式要求分别打印。

现金日记帐、银行日记帐应按日打印输出，如果业务较少，不能

打满页的可以每句打印一次；一般帐簿可根据实际情况和工作需要按

月、按季或年度打印。

4、药品明细账、库存物资明细帐、固定资产明细帐是否打印装订

存档？

解答：但凡电脑支持查询打印功能的信息系统，可以到达会计档

案管理要求并支持长期保存电子文档的，并且严格执行按年度清产核

资，保存年度财产物资盘点表〔具备各有关人员签字手续〕的单位，可

不打印明细帐；否则，必须打印〔可以跨年度打印〕。盘点表必须归档。

5、往来分户帐如何打印？

解答：往来分户账按科目分类、分户打印装订。

6、使用电脑后住院处的“应收在院病人医药费”、“应收

医疗款”、“预收医疗款”分户帐是否需要打印装订归档？

解答：使用电脑后具备电脑电子文档并支持随时查询功能，并建

立每月与财务科核对手续的可不打印“应收在院病人医药费”、“应

收医疗款”、“预收医疗款”分户帐。

7、职工住宅是否入库固定资产问题

职工住宅已按房改政策出售给职工，产权全部或部分归职工所有，

单位是否销帐？房改后单位垫资或以集资新建、购买的住宅，产权全

部或部分归职工所有，单位是否入库固定资产？

解答：待定，按财政意见办。

8、住房资金管理处的房改售房款和职工公积金存款，应作为银

行存款，还是其他货币资金，还是挂往来？

解答：

房改售房款作为银行存款。

职工公积金存款作为其他货币资金；全额单位暂挂往

来。

9、为缴存水、电、、养路费而办的各种银行卡、存折，应作为

银行存款，还是其他货币资金，还是挂往来？解答：作为其他货币资

金。

10、基建项目账务问题

在建工程、基建项目是否单独建帐？基建帐的实际工程支出余额

与行政帐的“在建工程”期末余额如有差额如何处理？

解答：

但凡国家批准正式立项开工的基建项目应单独建立健全会计帐薄，

并按年度核算。

单位拨入基建帐户的基建投资，在基建帐户列拨入经费

〔按拨入项目挂账〕，行政帐户在建工程账日常拨