《税收基础知识》课件.pptxVIP

课程简介本课程旨在全面介绍税收基础知识,包括税收的概念、性质、基本原则以及主要税种。通过系统讲解,帮助学员深入理解税收的重要性,掌握纳税申报和缴税的基本流程,为后续税务管理实践奠定坚实基础。byhpzqamifhr@

税收的定义和特点定义税收是政府为履行其职责，依法向公民、企业等经济主体征收的货币款项。它是政府主要的财政收入来源。强制性税收的缴纳是强制性的,它是基于法律规定,公民和企业都有纳税义务。政府有权力强制执行税收政策。无偿性纳税人缴纳税收后,政府无需提供等额的特定利益或服务作为回报,税收是无偿性的。

税收的功能1经济功能调节经济运行、促进经济发展2财政功能为政府提供财政收入、满足公共开支3政治功能维护国家主权和社会稳定税收作为政府重要的经济政策工具,具有多方面的功能。首先,税收可以调节经济的总供给和总需求,影响投资、消费和进出口等,从而达到宏观调控的目的。其次,税收是政府获取财政收入的主要渠道,确保了政府的正常运转和公共事业的发展。此外,税收还能够实现政治目标,维护国家主权,保证社会的稳定有序。

税收的分类1按征收对象分类直接税和间接税2按征收范围分类国税和地方税3按税种性质分类经济税和行政性税税收可以根据不同的标准进行分类。从征收对象来看,分为直接税和间接税;从征收范围来看,分为国税和地方税；从税种性质来看,分为经济税和行政性税。这些不同的税收分类体现了税收的多样性和复杂性。

税收的基本原则1公平性原则税收应当体现公平正义,使不同纳税人承担合理的税收负担。税制设计应注重纳税人的承担能力和缴纳能力。2效率性原则税收制度应当有利于提高经济运行效率,促进经济社会发展。税收征管应简便高效,最大程度降低税收成本。3中性性原则税收制度应该尽可能保持中立性,不应对特定行为或交易产生扭曲性影响。避免税收因素对市场配置资源产生干扰。

税收收入的构成1主要税种个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等是税收收入的主要组成部分，占据了税收总额的绝大部分。2非税收入除了主要税种之外，还包括各类行政事业性收费、政府性基金、国有资产收益等非税收入。3结构优化税收收入结构的持续优化对于确保财政收支平衡、促进经济社会发展具有重要意义。

税收收入的预算确定预算目标根据国家的发展计划和经济形势,政府会制定税收收入的预算目标,明确一个年度内应该收取的税收总额。评估影响因素在确定预算目标时,需要考虑各种经济、社会、政策因素,以及上一年度的税收实际完成情况。分类预算编制税收预算通常按照税种进行分类编制,如个人所得税、企业所得税、增值税等,以便更好地管控和调整。

税收征收的基本程序1申报纳税人如实申报纳税信息2核定税务机关核定应纳税款3征收税务机关依法征收应缴纳税款4管理税务机关对纳税行为实施监管5防控税务机关打击税收违法行为税收征收程序包括申报、核定、征收、管理和防控等环节。纳税人应依法如实申报纳税信息,税务机关核定应纳税款、依法进行征收管理,并打击税收违法行为,确保税收收入的合法性和公平性。

税收征管的基本制度1税收登记纳税人须依法进行税收登记2申报纳税按时、如实申报计算应纳税款3发票管理规范使用、开具、收缴发票4税款缴纳按期足额缴纳税款税收征管制度是规范纳税人履行纳税义务和税务机关依法管理税收的一系列制度。主要包括纳税人税收登记、申报纳税、发票管理、税款缴纳等基本环节。这些制度确保了税款的及时足额缴纳,维护了税收秩序与税收公平。

税收优惠政策1公平性促进社会公平正义2激励性鼓励特定行为和产业发展3扶持性支持弱势群体和地区税收优惠政策是政府为实现特定的经济社会目标而制定的各种减免税收的政策措施。它体现了税收的公平性、激励性和扶持性作用，在促进经济发展、支持特殊群体和行业、实现社会公平等方面发挥着重要作用。

个人所得税定义个人所得税是自然人取得各种所得应缴纳的一种税种,是直接税的一种形式。征收对象个人所得税的征收对象是在中国境内取得各种所得的居民自然人和非居民自然人。税率个人所得税税率采用累进税率,从3%到45%不等,根据纳税人的应纳税所得额确定。征收范围个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户营业所得、财产租赁所得等7大类。

企业所得税1税率企业所得税税率为25%2纳税主体所有在中国境内设立的企业以及其他经济组织3计税基础企业的应纳税所得额企业所得税是企业应缴纳的一种重要税种。它不仅是政府主要的税收来源之一,也是企业合法经营的重要成本,对企业发展和政府运转都有重要影响。企业需要依法准确计算应纳税所得额,按照规定的税率依期申报缴纳企业所得税。

增值税1什么是增值税？增值税是一种广泛应用的间接税,是在商品和服务的整个生产和流通过程中,按照商品或服务的增值额征收的税种。2增值税的计算方式应缴纳的增值税额=销项税额-进项税额。销项税额是销售商品或