《流动负债筹》课件.pptxVIP

课程简介本课程将深入探讨企业流动性管理的关键问题,帮助您全面掌握负债筹资的相关知识和实践技能。从理论基础到实务操作,为您提供系统的流动性管理方案,提升企业财务运营的效率与灵活性。byhpzqamifhr@

流动负债的定义流动负债是指企业在日常经营过程中预计在一年内或一个正常营业周期内（如果长于一年）必须偿还的各种负债。包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款等。这些负债需要在短期内偿还，反映了企业的短期偿债能力。

流动负债的特点短期偿付流动负债通常在一年内到期或需要偿还,具有较强的短期流动性。成本相对较低流动负债融资渠道广泛,成本常低于长期负债。金额较大企业的日常运营需要大量的短期资金支持,导致流动负债金额通常较大。频繁变化企业的生产经营活动频繁,流动负债随之动态变化,具有很强的流动性。

流动负债的构成账户流动负债主要包括银行借款、应付票据、应付账款等账户,反映企业短期融资和经营活动的情况。偿还期限这些负债项目的共同特点是偿还期限较短,通常在1年内到期,属于企业短期融资的主要来源。占比分析通过分析流动负债的构成及其在总负债中的占比,可以了解企业短期偿债能力和财务风险状况。

流动负债的分类按性质分类流动负债可以按照其性质分为短期负债和长期负债。短期负债是指预计在一年内到期或需要偿还的负债,而长期负债则是指超过一年到期的负债。按来源分类从资金来源来看,流动负债可分为银行借款、应付票据、应付账款、预收账款等。这些负债来源于企业日常经营活动中的各种交易。按用途分类从资金用途来看,流动负债可以用于补充企业的营运资金,满足日常经营所需,也可以用于偿还其他到期负债。按管理分类从管理角度来说,流动负债还可以分为自发性负债和借入性负债。自发性负债指企业在日常经营中形成的应付款项,而借入性负债则是企业主动向外部机构借入的资金。

短期借款定义短期借款是指企业在一年内到期的债务融资,包括银行贷款、商业票据等。这种负债通常用于满足企业的临时性资金需求。特点短期借款期限短、利率通常高于长期负债,但灵活性强,可快速满足企业的资金需求。构成主要包括银行短期贷款、商业票据、短期融资券等。融资方式灵活,可采取抵押、质押或保证的形式。列示例如,某企业向银行申请的3个月短期贷款、开具的6个月商业承兑汇票等都属于短期借款范畴。

应付票据票据定义应付票据是企业为购买商品和服务而向供应商开具的票据,是企业短期债务的一种形式。票据期限应付票据通常为期3-6个月,到期后需要偿付。企业需要合理管控票据到期时间。票据性质应付票据是企业融资和支付的重要工具,可以有效解决短期资金需求。

应付账款定义应付账款是企业购买商品或服务而应支付给供应商的款项。它是企业短期负债的重要组成部分。特点应付账款具有无息、短期、与采购行为直接相关等特点,是企业流动性管理的关键所在。管理合理管理应付账款对于优化企业现金流、提高经营效率、降低融资成本都有重要意义。

预收账款定义预收账款是指企业在向客户提供商品或服务之前，客户预先支付的款项。这种预付款形式有助于企业获得资金流动性和经营灵活性。特点预收账款是一种无息短期负债,可以减轻企业的资金压力,但同时也需要企业承担履行合同的风险。确认与计量企业在收到客户预付款时,应确认为预收账款,并在提供商品或服务时结转至主营业务收入。

应付职工薪酬薪酬的范围包括工资、奖金、津贴、补贴、各种福利费用等员工劳动报酬。确认时点通常在职工提供服务的会计期间确认为负债和相关费用。核算方法根据企业工资制度与考核标准计提,并按员工实际工作时间进行分摊。

应交税费定义应交税费是指企业按照国家的税收政策和税法规定,应当缴纳的各种税款和费用。包括应缴纳的增值税、所得税、城建税、教育费附加等。分类应交税费可分为应交增值税、应交企业所得税、应交个人所得税、应交城建税、应交教育费附加等。不同类型的税费有不同的计算方法和缴纳时间。列报企业应将应交税费在资产负债表的流动负债中列示,并在附注中详细披露各项税费的金额和缴纳情况。管理企业应建立健全的税收管理制度,确保税款及时、足额缴纳,避免因延误缴纳而产生滞纳金和罚款。

其他应付款性质多样其他应付款涵盖的范围广泛,包括应付股利、应付利息、暂收款等多种性质的款项。及时核算对于其他应付款,企业需要定期进行核算和清理,确保账务真实准确。细致计量企业应该对其他应付款的金额进行谨慎评估,确保计量结果公允合理。

一年内到期的非流动负债定义指企业在一年内应偿还的长期债务,包括一年内到期的长期借款、应付债券等。这类负债是短期负债中最复杂的组成部分。特点一年内到期的非流动负债具有到期时间短、偿付压力大等特点,需要企业密切关注和及时管理。核算企业应当按照各项非流动负债的到期日将其转入一年内到期的非流动负债科目核算。披露一年内到期的非流动负债应在资产负债表的流动负债项目