- 1、本文档共65页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
声明:本资料由大家论坛注册税务师考试专区
收集整理,转载请注明出自
更多注税(CTA)考试信息,考试真题,模拟题:
大家论坛,全免费公益性注税考试论坛,等待您的光临!
2011年注册税务师考试真题_税法二_试题及答案
一、单项选择题(本题型共40题,每小题1分,共40分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1. 根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是(.com)。
A.固定资产的大修理支出
B.租入固定资产的改建支出
C.外购房屋发生的装修费用
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
2. 下列关于企业所得税的说法中,正确的是(.com)。
A.企业通过买一赠一方式销售商品,赠与的商品应视同销售纳税
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税
C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是(.com)。
A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
4. 下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是(.com)。
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理,错误的是(.com)。
A.采取分期收款方式销售开发产品的,应将全部款项收回时确认收入的实现
B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现
C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入的实现
D.采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现
6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理,正确的是(.com)。
A.开发产品整体报废或毁损的,其确认的净损失不得在税前扣除
B.因国家收回土地使用权而形成的损失,可按高于实际成本的10%在税前扣除
C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用,发生的利息费用不得在税前扣除
D.开发产品转为自用的,实际使用时间累计未超过12个月又销售的,折旧费用不得在税前扣除
7. 下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是(.com)。
A.部分房屋未销售的,清算相关税款时可按计税成本预提费用
B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提费用
C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的,可按预计利润率预提费用
D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,可按合同总金额的30%预提费用
8. 下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是(.com)。
A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)
B.应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率+营业税税率)
C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的,税务机关有权核定其应纳税所得额
D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时,可在30%~50%间确定利润率
9. 非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是(.com)日。
A.1
B.3
C.5
D.7
10. 甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税(.com)万元。
A.250
B.270
C.280
D.300
11. 2011年3月,某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元),该公司应扣缴企业所得税(.com)万元。
A
B.20.6
C.27.2
D.41.2
12. 某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该
您可能关注的文档
- 图标综合中式韩版日式饼图结构图圆形方形棱形市公开课金奖市赛课一等奖课件.pptx
- 我们的生命市名师优质课赛课一等奖市公开课获奖课件.pptx
- 幼儿园大班的合成与分解公开课一等奖优质课大赛微课获奖课件.pptx
- 护理伦理学专题知识专家讲座.pptx
- 中药化学全套教学课件.pptx
- 《无人机测绘技术》全套教学课件.pptx
- 二年级语文上册第1_8单元测试卷汇总精品新人教版.docx
- 河北省张家口市崇礼第一中学2024_2025学年高二文综上学期期中试题.doc
- 大学学院智能制造工程专业教学大纲.doc
- 电气工程及其自动化专业专业课教学大纲.docx
- 2024精简护肤洁面趋势报告-TMIC-30正式版.doc
- 2024捕捉华夏民族珍味-咸味主食与咸味零食创新机遇报告-25正式版.doc
- 2024年秋季部编版小学道德与法治二年级上册全册课件PPT最新.pptx
- 部编版第十一册第四单元拓展提高教学课件.ppt
- 2024年秋季新西师大版一年级上册数学全册教学课件(新版教材).pptx
- 2024年秋新人教版一年级上册数学全册教学课件(新版教材).pptx
- 2024年秋季新人教版数学一年级上册全册教学课件(新版教材).pptx
- 2024年秋季新人教版数学一年级上册全册课件(新版教材).pptx
- 2024年秋季新人教版一年级上册数学全册教学课件(新版教材).pptx
- 2024年秋季新人教版一年级上册数学全册课件(新版教材).pptx
最近下载
- 中华民族共同体概论课件专家版15第十五讲:新时代与中华民族共同体建设.pdf VIP
- G晴天周杰伦钢琴谱.pdf
- 得力函数型计算器D991ES使用说明书.pdf
- 事业编药学类考试真题.doc VIP
- 居住区规划概念生成与发展研究.pptx
- 2022年中国自然教育行业市场经营管理及投资前景预测报告(更新版).docx VIP
- 2023年天津工业大学软件工程专业《计算机组成原理》科目期末试卷A(有答案).docx VIP
- 中华民族共同体概论课件专家版12第十二讲:民族危亡与中华民族意识觉醒(1840-1919).pdf VIP
- JGJT 152-2019 混凝土中钢筋检测技术标准.pdf VIP
- 大学生实验室安全知识竞赛题库及答案(1500题).docx VIP
文档评论(0)