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企业财务管理模式

财务管理对经济活动的控制通过企业预算和计划、采购、销售、报表管理、

资金管理、业绩评估等基本系统来实施。从定量和定性相结合的角度来寻找建立

适应现代企业制度的模式，是一条有效途径，概括地讲其模式是：全面建立以财

务预算为前提，以资金管理和成本核算管理为重心，围绕效益实绩，实行事后考

核，兑现财务政策，把企业财富最大化作为目标渗透到生产经营全过程的财务运

行机制。

（一）以财务预算为前提做好事前预测与规划

实行以预算为前提的财务管理模式，一切经济活动都围绕财务目标的实现而

开展，在预算执行过程中落实财务计划，强化财务控制，借以加强财务管理在企

业管理中的中心地位，带动和推动企业各项工作上水平。其主要内容有：

1围绕目标利润，编制财务预算。财务预算是关于资金筹措和使用的预算，

包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措

预算。

2围绕实现财务预算，编制财务计划，提高财务的控制和约束能力。财务

预算一经确定，在企业内部便具有“法律效力”，企业各部门在生产及相关的各项

活动中，要充分考虑财务预算的可能，围绕实现财务预算开展经济活动，使财务

预算渗透到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里，以形成全员和全方位的财务管

理局面。

3围绕效益实绩，考核预算结果，兑现财务控制职能，即设法使经济活动

按计划进行。财务部门的期终决算要和财务预算相衔接，依据各责任部门对财务

预算的执行结果，提出绩效考核意见。同时，预算委员会要及时针对预算执行的

正负差异分析主客观因素，适时提出纠正预算偏差的财务对策。

推行预算化财务管理应做好以下基础工作：

一要强化财务信息的集成和分析工作，增强财务的预警能力，建立灵敏准确

的企业财务反映机制，保证财务预算的实施和管理计划的实现。为此要建立二大

系统：（1）财务预警系统。经济运行质量的好坏，主要通过财务评价指标反映

出来。企业财务部门应根据日常收集整理的财务信息，把握并连续不断地反映企

业动态变化趋势，直观表达企业经济的运行质量和执行情况，对照有关指标的最

大允许范围，及时发出预警信号，超前提出财务建议，使财务管理起到未雨绸缪

的作用。即预先发现隐患，采取防范措施，尽量将风险损失降至最小。（2）财

务信息数据处理系统。财务部门要改变目前从会计数据中选择或简单加工财务信

息的做法，扩大财务信息的采集面，提高信息的加工程度，做到内部和外部信息

相结合，会计信息同生产、销售信息相结合，实现物流和财务信息流的有机统一。

建立企业财务综合分析数据库，定期向有关部门报送财务分析报告，及时提出财

务建议和备选方案。通过对市场的实时监测实现针对市场的快速反应。

二要建立并完善内部财务制度，使预算实施有法可依。实行主办会计特派制，

加大财务监督力度，督促企业的各项经济活动在财务制度允许范围内进行。同时，

要加强对财务人员的专业水平、业务素质的培养，才能使预算贯彻实施。

三要建立健全严格的内部责任制，正确划分各部门的责、权、利，划小核算

单位，确立责任中心，全面建立责任会计制度。

（二）建立健全资金管理体制，对企业资金运动实行财务监控。

ＷＴＯ的加入，意味着我国企业将有更多机会走向国际，企业财务管理必须

服从企业的这一战略发展，因此，财务管理也应从国际化的角度来审视自己。

1建立资金投入效果的保证机制，抓好资金的源头管理。任何活动的实施

都应该有一定的原则，投资活动也不例外，它应该遵循这几条原则：第一，是否

符合企业的发展战略。第二，最低限度的投资回收率。第三，风险识别。第四，

资金预算。第五，投资组合。决策失误是资金低效甚至无效的重要原因。企业财

务部门要多方收集企业外部价值信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的

预算、论证：考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资

成本率，把好项目的财务预算关：在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足

项目建设资金，防止急功近利，盲目举债，加大筹资风险。

2建立优化资金结构的约束机制，抓好资金的结构管理。合理的资金占用

结构是保证企业资金发挥最大效能的前提，财务部门必须运用财务测算方法确定

最佳资金匹配结构，根据成本—效益原则，研究企业资金的来源、占用、耗用及

补偿（分配）等各个环节的组织、协调和监督，实现筹资成本最小化、投资效益

最大化以及资金分配最优化。扭转企业在资金配置上的畸轻畸重现象，改变财务

部门坐等货款回笼的被动状况，加大财务部门对外运筹的调控力度，建立客户信

用