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《税法》习题解答参考
（郭士富2011年1月版）
第2章增值税法
四、计算分析题P39—P40
1.(1)销项税=(3000+200)*17%*300=163200
(2)视同销售。销项税=2800/(1+17)%*17%*100=40683.76
进项转出=200/(1+17%)*50=11700
(3)按税法规定,预售方式增值税的纳税义务以发货的当天
确定。此货未发出,故不征
(4)销项税=(180000-160000+30000)*17%=8500
(5)进项税=420000*17%+(15000+1000)*7%=72520
(6)进项税=300000*17%=51000
进项转出=2340/（1-17%）*20*17%=6603.48
应纳增值税额
=163200+40683.76+8500+11700+6603.48-72520-51000=1071
67.24元
2.(1)10月业务；
①进项税=原材料14.45万元
运费10*7%=0.7万元
燃料25.5*（1-20%*2）=15.3万元
加工费5.1万元
②销项税=内销150*17%=25.5万元
进项税=销货运费20000*7%=0.14万元
进项合计=14.45+0.7+15.3+5.1+0.14=35.96万元
出口90万元
上月留抵税额16万元
免抵退税不得免征和抵扣税额=90*（17%-11%）=5.4万元
应纳税额=25.5-(35.96-5.4)=-5.6万元
出口货物“免抵退〞税额=90*11%=9.9万元
应退税额=9.9万元
留抵下月抵扣税额=16+5.6-9.9=10.7万元
(2)11月份业务；
①进项税；100*0.17=17000
②免税进口料件组成价格40+10=50万元
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50*（17%-11%）=3万元
销项税=80*0.17=13.6万元
③免抵退税不得免征和抵扣额。140*（17%-11%）=8.4万元
免抵退税额抵减额.50*0.15=7.5万元
出口货物免抵退税额140*0.11-7.5=7.9万元
应纳税额=17+8.4-10.7=18.8万元
1/9
应退税额=18.8万元
当期免抵税额=7.9-18.8=-10.9万元
五、综合分析题P44
1.销项税=(100+7.02)*0.17=18.224万元
2.进项税
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