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注册税务师税法二（个人所得税）-试卷33

(总分：70.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)

1.单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：2.00）

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解析：

2.韩国居民崔先生受其任职的境外公司委派，于2015年9月1日来华从事设备安装调试工作，在华停留

60日，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。2015年崔先生应在

中国缴纳个人所得税()元。

（分数：2.00）

A.4000√

B.5650

C.9650

D.10250

解析：解析：在中国境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日或183日(税收协定)的，其

取得的境内所得境外支付部分免征个人所得税；2015年崔先生在我国应缴纳个人所得税额=20000×20％

=4000(元)。

3.中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税()元。

（分数：2.00）

A.18600

B.15400√

C.14300

D.12760

解析：

4.2015年中国公民李某被公司派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支

付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报

酬折合人民币40000元，按A国的税法规定缴纳了个人所得税10000元。2015年李某在我国应补缴个人所

得税()元。

（分数：2.00）

A.2430√

B.4830

C.2400

D.3510

解析：解析：工资、薪金所得按我国税法规定应纳个人所得税=[(50000-4800)×30％-2755]×6=64830(元)，

已由分支机构代扣代缴个人所得税=10000×6=60000(元)；劳务报酬所得按我国税法规定应纳个人所得税

=40000×(1-20％)×30％-2000=7600(元)，在境外已经缴纳税款100(10元；所以在A国的已纳税款总额

=60000+10000=70000(元)，而按中国税法规定计算的限额总和=64830+7600=72430(元)。2015年李某在我

国应补缴个人所得税=72430-7

5.张三投资A公司(非上市公司)100万元，取得A公司100％的股权。两年后，张三将股份转让给李四，转

让价格仍为100万元。转让时A公司的净资产为150万元，转让给李四后，A公司分配股利50万元。则张

三和李四合计需要缴纳的个人所得税为()万元。(不考虑其他相关税费)

（分数：2.00）

A.50

B.20√

C.10

D.40

解析：解析：张三转让股权的价格低于对应净资产份额且无正当理由，应参照每股净资产或纳税人享有的

股权比例对应的净资产份额核定股权转让收入，所以张三应缴纳个人所得税=(150-100)×20％=10(万元)；

李四应缴纳个人所得税=50×20％=10(万元)。张三和李四共计应缴纳个人所得税20万元。

6.德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技

术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德

国公司每月支付的工资折合人民币86000元；2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；

同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万

元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为()元。

（分数：2.00）

A.2000

B.10000√

C.9650

D.404000

解析：解析：对于在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不超过90日(或183日)

的外籍人员，其取得的工资、薪金所得，属于境内所得境外支付部分的，免征个人所得税；对个人购买福

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