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选择往来帐款查帐的一种方法
汇报人：
2024-01-08
CATALOGUE
目录
往来帐款查账概述
顺查法介绍
逆查法介绍
抽查法介绍
比较分析法介绍
往来帐款查账方法选择建议
01
往来帐款查账概述
往来帐款查账是指对企业与客户、供应商之间的往来款项进行核查，确保其真实、准确、合规的一种财务管理活动。
往来帐款查账旨在发现和纠正财务管理中的错误、舞弊和不合规行为，保障企业资产安全，提高财务管理水平，增强企业信誉和形象。
目的
定义
保障企业资产安全
通过往来帐款查账，及时发现和纠正错误、舞弊和不合规行为，有效防止企业资产流失。
提高财务管理水平
往来帐款查账有助于企业建立健全财务管理制度，规范财务管理流程，提高财务管理水平。
增强企业信誉和形象
往来帐款查账有助于企业树立诚信经营的形象，增强客户和供应商的信任，提高企业的市场竞争力。
02
顺查法介绍
顺查法定义
顺查法是指按照经济业务发生的先后顺序，依次核对和分析会计凭证、账簿和报表的一种方法。
顺查法原理
通过依次审查各个会计资料，可以全面、系统地了解经济业务的来龙去脉，发现错弊和不规范之处，确保往来帐款查帐的准确性。
收集相关资料
核对凭证与账簿
审查账簿记录
核对报表
01
02
03
04
收集所有与往来帐款相关的会计凭证、账簿和报表等资料。
按照经济业务发生的顺序，核对会计凭证和账簿记录是否一致，确保账务处理正确。
对账簿记录进行详细审查，包括总账、明细账和日记账等，查找异常和错弊。
将审查过的账簿记录与财务报表进行核对，确保报表数据的准确性。
VS
全面、系统地审查往来帐款，不易遗漏；能够发现错弊和不规范之处，提高查帐准确性。
缺点
工作量大，费时费力；对查帐人员的业务素质要求较高；可能存在重复劳动的情况。
优点
03
逆查法介绍
逆查法是一种从业务凭证、账簿、报表等资料按照逆向顺序进行审查的方法，即从经济业务的结束开始，逐步向前审查，最后追溯到经济业务的起点。
逆查法定义
逆查法的原理是按照经济业务的逆向流程进行审查，从结果追溯到原因，通过审查相关凭证、账簿和报表等资料，以确定是否存在问题或错误。
逆查法原理
明确需要审查的往来帐款的具体目标，例如确定是否存在未入账的款项、是否存在重复入账的款项等。
确定审查目标
根据审查目标选择相应的审查起点，例如从总账开始、从明细账开始或从相关凭证开始等。
选择审查起点
按照经济业务的逆向流程进行审查，从审查起点开始，逐步向后审查，直到找到问题或错误为止。
逆向审查
将审查过程中发现的问题或错误记录下来，以便后续处理。
记录审查结果
优点
逆查法能够全面系统地审查往来帐款，不易漏查；同时逆查法能够从结果追溯到原因，有利于发现问题和错误所在。
缺点
逆查法需要花费较多的时间和人力，审查效率相对较低；同时逆查法需要审查较多的资料，容易产生疲劳和疏漏。
04
抽查法介绍
抽查法是指从被查单位的全部往来帐款中抽取一部分进行审查，通过样本的审计结果来推断整体的一种审计方法。
基于概率论和数理统计原理，通过对部分往来帐款的抽查，发现可能存在的错弊和异常，进而推断整体的情况。
抽查法定义
抽查法原理
优点
操作简便、效率高，能够快速了解整体情况，减少审计成本和时间。
缺点
如果样本选取不当或样本量不足，可能无法发现存在的错弊和异常，导致审计风险增加。同时，对于某些特定情况，可能需要采用更复杂的审计方法进行深入审查。
05
比较分析法介绍
01
02
确定需要比较的财务数据…
根据审计目标和风险评估结果，确定需要比较的财务数据和比率，例如收入、成本、存货周转率等。
收集数据
收集被审计单位本期与前期、同行业或类似行业的财务数据和比率，确保数据的可靠性和可比性。
对比分析
将收集到的数据进行对比分析，计算差异率和变动率，识别异常变动和趋势。
调查原因
对于发现的异常变动和趋势，进一步调查其原因，并验证其合理性。
得出结论
根据对比分析和调查结果，得出是否存在错报和舞弊的结论。
03
04
05
优点
比较分析法能够快速发现异常变动和趋势，有助于缩小审计范围和提高审计效率；同时，该方法基于数据之间的内在关系和逻辑，具有较强的客观性和说服力。
要点一
要点二
缺点
比较分析法对于数据的质量和可比性要求较高，如果数据存在缺陷或可比性较差，可能会导致误判；此外，该方法无法单独使用，需要结合其他审计方法一起使用。
06
往来帐款查账方法选择建议
规模较小企业
对于规模较小、业务相对简单的企业，可以采用抽样清查的方法，对部分往来帐款进行核对，以节约成本和时间。
特定需求
根据企业的特定需求，如针对某些重要客户或存在疑点的往来帐款进行重点清查，以确保资金安全和准确性。
规模较大企业
对于规模较大、业务复杂的企业，建议采用全面清查的方法，对所有往来帐款
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