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初级经济法基础-企业所得税、个人所得税法律制度(十二)

(总分：100.00，做题时间：90分钟)

一、不定项选择题(总题数：4，分数：100.00)

[资料]杨某2013年10月取得如下收入：

(1)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元；

(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；

(3)转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元；

(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；

(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元；

已知：个人出租住房的个人所得税税率10%。（分数：28.00）

(1).下列说法中正确的是______。

A.保险赔偿属于不征税收入

B.保险赔偿是免税收入

C.国债利息收入是不征税收入

D.国债利息收入是免税收入

（分数：7.00）

A.

B.√

C.

D.√

解析：[解析]保险赔偿和国债利息收入均属于免税收入。

(2).出租住房的个人所得税为______。

A.3000×10%=300元

B.(3000-168-800)×10%=203.2元

C.(3000-168-800-800)×10%=123.2元

D.(3000-168-800-2000)×10%=3.2元

（分数：7.00）

A.

B.

C.√

D.

解析：[解析]财产租赁所得应纳税额的计算公式为：每次(月)收入不足4000元的：应纳税额=[每次(月)

收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元]×税率。

(3).稿酬的个人所得税为______。

A.3000×3×(1-20%)×20%=1440元

B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)=1008元

C.(3000-800)×20%×3×(1—30%)=924元

D.(3000-800)×20%×3=1320元

（分数：7.00）

A.

B.√

C.

D.

解析：[解析]稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=每次

收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的

稿酬收入，应合并计算为一次。

(4).下列说法中，正确的是______。

A.转让A股收入征收个人所得税

B.转让A股收入不征收个人所得税

C.A股股息收入不征税

D.A股股息收入征税

（分数：7.00）

A.

B.√

C.

D.√

解析：[解析]时股票转让所得暂不征收个人所得税。个人取得的股息红利所得，需要按规定缴纳个人所

得税。

[资料]中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：

(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。

(2)全年一次性奖金7500元。

(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。

(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。

(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。

(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费

用800元，4000元以上的减除20%的费用。

{{B}}个人所得税税率表(工资、薪金所得适用){{/B}}

全月应纳税所得额税率速算

级数

含税级距(%)扣除数

1不超过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105