内部控制手册-无形资产管理.pdf

17.6

无形资产管理

1.l概述

规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或

控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的无形资产管理过程。规范无形资产的管理

行为，防范无形资产管理中的差错和舞弊，明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。

1.2适用范围

适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。

1.3相关制度

无形资产管理制度

商标管理制度。

1.4职责分工

财务部：组织编制无形资产预算，建立无形资产台账，进行日常账务处理，组织相关部门对

无形资产进行减值测试。

授权审批人员：审批无形资产预算。

档案室：负责土地使用权证和特许权证等资料的统一管理。

供应链中心IT部：参与审批所有电脑软件的采购申请；负责电脑软件的统一管理，建立电

脑软件台账并定期进行清杳盘点与分析，包括电脑软件版权、使用、授权、处置等的管理。

法律事务部部：参与审批无形资产外购合同，处理侵权纠纷。

战略与证券管理部：商标的登记注册以及品牌的建立与维护。

1.5流程图

17.6无形资产管理2/2

L6控制目标

序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别

117.6-CT1确保无形资产相关的财务记录准确性财务信息真实性目标

217.6-CT2明确无形资产的管理部门经营效率目标

317.6-CT3确保商标专利品牌不被侵犯经营效率目标

417.6-CT4确保公司的品牌得到维护经营效率目标

517.6-CT5确保无形资产转让得到合理控制经营效率目标

1.7控制矩阵

会计报表认定

1存在和发生/真实性；

风险对应控制关键控制不相容控制活2完整性；3权利与义会计报表项

q=骊风险描述关键控制措施对应制度控制痕迹

甘目标措施职努动类型务；4估价或分傩；5目

嘛W嘛甘

4±ι=4±3=表达和披露

12345

无形资产没有明显界

定规则，导致部分资

17.6-17.6-C明确无形资产定义与范围，制定无形资无形资产无形资产

17.6-Rl产的入账和核算错预防型√√√无形资产

CTlAl产确认规则管理