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纳税管理制度

：优化税收环境

税收是国家重要的财政收入来源之一，在经济建设和社会发展

中扮演着重要的角色。税收管理制度是确保纳税人依法纳税，维

护税收秩序的基本保障。良好的能够有效的提高税收征收水平，

推动国家经济发展。现如今，我国已逐渐走向规范、透明、公平、

便利、高效的方向，成为适应经济社会发展需要的现代化税收管

理制度。

一、现代化的内涵

现代化是指包含纳税人、税收机关和税务人员在内的税收主体，

依据当前经济社会发展的需求，在法制基础上形成的一套管理制

度体系。从理念、制度、管理方式和技术应用等多个方面加以落

实。其内涵主要有以下几个方面：

1、规范

规范是现代化的最基本要求。在纳税过程中，需要严格依照税

法法规，确保税收的合法性和合规性。需要建立完善的政策文书、

纳税资料、缴费证明等制度来规范纳税行为。

2、普惠

现代化要以便民、利民、惠民的理念出发，优化纳税服务，为

纳税人提供更优质的服务体验。如办理税务登记、纳税申报、税

款缴纳等环节，优化操作流程，提升服务效率，缩短办税时间。

3、透明

透明是现代化的核心价值。需要建立公开透明的纳税信息系统，

开展纳税人信息公开、税务稽查结果公示等行为，增强纳税人对

税收管理透明度的认同感，提高纳税人合法纳税的积极性。

4、审慎

是一项复杂的制度，需要针对各类情况制定合理的政策，避免

实施过度保护或是过度压缩纳税人的纳税意愿。建立健全的税务

咨询制度，加大税务稽查力度，防止违规行为出现，保障税收的

合法性和公正性。

二、现代化的发展历程

自新中国成立以来，经历了从计划经济向市场经济转型的过程，

我国也逐渐向现代化发展。下面就的发展历程进行分析。

1、计划经济时期

建国初期，我国实行的是计划经济，税收主要依靠政策性收费、

特殊基金和利润贡献。此时期税制繁杂、缺乏科学性和规范性，

甚至存在一些形式主义问题。这导致一些企业和个人存在逃税等

现象。同时，由于体制机制不完善，纳税机构执行力度较低，导

致税收追缴效果较差。

2、市场经济时期

1980年，我国开始实行改革开放政策，实行的是社会主义市场

经济。此时，我国进行了一系列改革，建立了税收主管部门、税

收征收部门、纳税人等主体的框架，确立了纳税义务、税收计算

和税款缴纳等基本制度。同时，随着市场经济的发展，各类税种

增加，适用范围不断扩大，税制的分级、差别和适度性得到加强。

3、现代化

随着社会经济的高速发展，我国不断创新。如2001年推行的

“三通一平台”制度，着重推进电子化办税，在便捷性、速度、安

全性等方面大大提升。同时，为了促进纳税人诚信纳税，国家税

务总局制定了“纳税信用评价办法”，评价纳税人纳税诚信程度，

并将评价结果作为纳税人的综合信用评价指标。

三、现代化存在的问题及解决方案

1、税费征收过程中缺乏公平性，有的企业纳税难度较大，有

的企业则存在逃税现象。

解决方案：针对企业之间的纳税能力的不平衡，可以适度的给

予税收优惠政策，推动企业公平竞争。对逃税问题可以加强税务

稽查力度，对于纳税人出现的逃税现象，要依照税法法规进行处

罚。

2、税务处理流程繁琐，纳税人办税难度较大。

解决方案：建立全国统一的“一网两端三库一平台”，实现税务

网上办理，降低纳税人办税门槛。同时，国家税务总局要加大纳

税服务力度，对税务操作流程进行简化，推进便民和惠民的税收

服务方式。

3、税务部门人员素质参差不齐，行为不规范。

解决方案：加强对税务员工的岗位培训和培训质量管理，提高

税务部门的业务水平和职业素养，提高工作效率。

四、结语

现代化是推动社会经济发展的重要基础。要实现良好的，需要

以合法、规范、便民、公正为前提，落实好普及税收知识、降低

税收成本、提供高质量服务等多个方面的任务。只有不断完善，

才能不断提升税收进入和社会信用体系建设的水平，进一步促进

税收基础设施健康发展，助力我国经济社会的全面发展。