《内审员外训讲义》课件.pptxVIP

内审员外训课程概述本课程旨在为内审员提供全面、系统的专业知识和技能培训。通过课程学习，学员将掌握内审工作的基本原理、方法和技巧，提高内审能力和效率，为企业发展提供有效保障。dsbydrfthgfthsdfgvd

内审员角色与职责独立性内审员必须保持独立性，不受任何利益影响，客观公正地进行审计工作。客观性内审员应遵循客观公正的原则，根据事实和证据做出判断，避免主观臆断。协作性内审员需要与被审计部门密切合作，及时沟通，共同解决问题。专业性内审员需具备专业的知识和技能，能够运用审计方法和标准，进行有效的审计工作。

内审员素质要求专业知识内审员应具备扎实的专业知识，熟悉相关法律法规、行业标准和管理体系。沟通能力内审员需要具备良好的沟通能力，能够有效地与被审计单位进行沟通，并获取相关信息。分析判断能力内审员应具备敏锐的观察力和分析判断能力，能够识别潜在的风险和问题，并提出有效的改进建议。独立性内审员应保持独立性，不受任何影响，客观公正地执行审计工作，并维护审计结果的真实性。

内审工作的基本流程计划阶段制定内审计划，明确内审范围、目标和时间安排，确定内审小组成员和职责。执行阶段按照内审计划进行实地调查，收集审计证据，并对发现的问题进行分析。报告阶段撰写内审报告，详细记录内审发现的问题，并提出改进建议。跟踪阶段跟踪内审整改措施的执行情况，并对整改效果进行评估。

内审计划的制定1确定审计范围明确审计目标和审计对象。2制定审计目标设定具体的审计目标和可衡量指标。3规划审计程序设计合理的审计程序和方法。4分配审计资源根据审计计划分配人员和时间。内审计划是开展内审工作的重要前提，制定合理的内审计划能够提高内审效率和质量，确保内审工作顺利进行。内审计划要根据企业实际情况和年度内审目标，并参考相关标准和法规进行制定。

内审程序的执行1准备阶段内审人员应仔细阅读内审计划，明确内审目标，并制定详细的内审方案，包括内审时间安排、内审人员分工、内审方法选择等。2执行阶段根据内审方案，内审人员应严格按照规定的程序进行内审，收集相关证据，并进行分析评价。3总结阶段内审结束后，内审人员应及时撰写内审报告，对内审发现的问题进行总结分析，并提出改进建议。

内审证据的收集内审证据是内审人员进行内审工作的重要依据，是支撑内审结论的关键要素。1直接证据直接反映审计事项真实情况的资料2间接证据通过逻辑推理可以间接反映审计事项情况的资料3原始证据直接从原始资料取得的证据4次级证据从原始证据的复制件或摘录取得的证据内审证据的收集应遵循相关标准和规范，确保证据的真实性、可靠性和充分性。内审人员应根据审计事项的性质和风险程度，选择合适的证据收集方法，并妥善保管和管理收集到的证据。

内审报告的撰写清晰客观内审报告应准确反映内审发现，避免主观臆断或夸大其词。结构完整应包含内审目的、范围、方法、发现问题、建议措施等内容。语言规范使用规范的语言，避免专业术语的误用或滥用。证据支持所有结论和建议应基于充分的证据，并进行详细的描述。格式统一应遵循企业或组织的内审报告格式规范，确保一致性。

内审结果的沟通内审结果的沟通是内审工作的重要环节，它能够有效地将内审发现的问题和建议传递给相关部门，并促进问题整改。1正式报告详细记录内审结果，并提出改进建议2口头汇报向相关部门负责人进行简要汇报3书面通知针对具体问题进行书面沟通内审人员应根据不同情况选择不同的沟通方式，确保内审结果的有效传达，并积极协助相关部门进行整改。

内审跟踪的重要性1持续改进跟踪可以发现问题，不断改进工作，提升内审效能。2有效反馈跟踪可以及时反馈审计结果，推动被审计单位改进。3风险控制跟踪可以有效识别和管理潜在风险，确保内审工作有效性。

内审工作中的常见问题缺乏客观性内审人员可能受到主观因素影响，导致审计结果不客观。这可能是由于个人偏见、利益冲突或对被审计单位的过度信任。证据收集不足内审人员可能没有收集到足够的审计证据，导致审计结果缺乏充分性。这可能是由于审计计划不完善、审计程序执行不当或缺乏专业技能。沟通不足内审人员可能没有与被审计单位进行充分的沟通，导致审计结果难以被理解和接受。这可能是由于沟通技巧不足、语言表达不清晰或缺乏对被审计单位的了解。缺乏持续改进内审工作可能缺乏持续改进，导致审计效率低下、审计质量下降。这可能是由于缺乏有效的反馈机制、缺乏对审计结果的跟踪和评价。

内审工作的风险管控1风险识别与评估识别与评估内审工作中可能存在的风险，例如人员能力不足、信息获取受限、审计标准不一致等。2风险控制措施制定风险控制措施，例如加强人员培训、优化审计流程、建立风险管理体系等。3风险监测与评估定期对风险控制措施进行监测与评估，及时调整风险管理策略。4风险报告与沟通及时向相关部门汇报风险评估结果，并进行风险沟通，确保风险得到有效控制。