《内部审核过程》课件.pptxVIP

内部审核的重要性内部审核是企业持续改进的重要环节，通过识别和评估风险，提高运营效率，降低成本，提高产品质量。zxbyzzzxxxx

内部审核的定义和目标1定义内部审核是指组织内部对自身活动进行的独立的、客观性的评估活动，用于确定活动是否符合既定的标准或要求。2目标内部审核的目标是帮助组织改进流程，提高效率和效益，确保遵守法律法规和相关标准，并降低风险。3重要性内部审核可以帮助组织识别潜在问题，并制定改进措施，以提高组织的整体绩效。

内部审核的法律法规依据相关法律法规内部审核应遵循国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等，确保审核过程合法合规。行业标准和规范相关行业标准和规范为内部审核提供了指引，如ISO9001质量管理体系标准、ISO14001环境管理体系标准等，有助于提升审核质量。公司内部制度公司内部制度，如内部控制制度、风险管理制度等，为内部审核提供了依据，确保审核符合公司实际情况。

内部审核的基本原则客观性审核人员应保持客观公正的态度，不受任何个人或利益集团的影响。证据性审核结论应基于客观证据，而非主观臆测或猜测。系统性审核应覆盖所有相关领域，并遵循系统性的流程和方法。改进性审核的目的在于发现问题并提出改进建议，促进组织的持续改进。

内部审核的主要内容制度和流程审核组织机构的规章制度、管理流程，是否符合相关法律法规和行业标准。财务管理审计财务收支、成本控制、资产管理等方面的真实性、合法性和有效性。生产经营审核生产安全、质量控制、产品研发、供应链管理等方面的合规性和有效性。客户服务审核客户服务流程、投诉处理、客户满意度等方面的合规性和有效性。

内部审核的组织机构内部审核委员会内部审核委员会负责制定内部审核的政策和程序，并监督内部审核的实施。内部审核部门内部审核部门负责具体实施内部审核工作，并向内部审核委员会报告。内部审核人员内部审核人员负责执行具体的审核工作，并根据审核结果撰写报告。被审计单位被审计单位负责提供内部审核所需的资料，并配合内部审核人员完成审核工作。

内部审核的职责分工1审核组内部审核组负责组织和实施内部审核工作，包括制定审核计划、实施审核、撰写审核报告等。2被审核部门被审核部门配合审核组完成审核工作，提供相关资料，接受审核，并对审核发现的问题进行整改。3管理层管理层负责批准审核计划，对审核结果进行评价，并对整改情况进行跟踪监督。4其他相关部门其他相关部门应根据需要参与审核工作，例如人力资源部、财务部等。

内部审核的程序和方法计划制定制定详细的审核计划，明确审核范围、目标、时间安排等。信息收集通过查阅资料、访谈、观察等方式获取相关信息，收集证据。风险评估对审核中发现的风险进行评估，确定风险等级，提出改进建议。分析判断对收集的信息进行分析判断，确定审核结论，提出整改意见。

内部审核的计划制定时间安排审核时间需要与被审计部门的业务流程和工作安排相协调，避免干扰正常工作。人员安排审核人员要具备必要的专业知识和技能，并经过必要的培训，确保审核的质量和效率。范围确定根据审核目标和被审计部门的业务范围，确定具体的审核范围，确保审核的针对性和有效性。资料准备需要收集相关的政策法规、标准规范、工作流程、财务数据等资料，为审核工作提供依据。

内部审核的实施步骤1.准备阶段制定审核计划，明确审核目标、范围和时间安排，并确定审核组成员。2.实施阶段收集相关资料，进行现场观察，并与被审核部门人员进行沟通，获取相关信息。3.分析阶段对收集到的资料进行分析，识别风险点，并根据审核标准评估被审核部门的合规性和有效性。4.汇报阶段形成书面报告，说明审核结果，提出改进建议，并与被审核部门进行沟通。5.跟踪阶段跟踪整改措施的执行情况，并定期进行复核，确保整改措施有效落实。

内部审核的信息收集数据收集内部审核人员通过访谈、问卷调查、文件审查等方式收集相关数据，以了解被审计部门的运营状况、风险控制措施和合规性情况。证据收集内部审核人员需要收集足够充分的证据，以支持其审核结论。证据来源可以是内部文件、外部文件、系统记录、人员访谈记录等。

内部审核的风险评估识别风险内部审核人员需要识别审核范围内可能存在的风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等。评估风险评估风险的可能性和影响，并对风险进行分类和排序，确定重点关注领域。分析风险分析风险产生的原因、影响因素以及可能带来的后果，以便制定有效的控制措施。控制风险根据风险评估结果，制定有效的风险控制措施，并进行持续跟踪和评估，确保控制措施的有效性。

内部审核的证据收集11.审计工作底稿审计工作底稿包含所有审计程序的记录，以及相关的证据支持。22.文件和记录收集的文件和记录包括但不限于：政策、程序、流程、会议记录、员工手册、培训资料、数据分