商业银行信用减值损失审计风险研究--以长沙银行为例.pdfVIP

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2024-07-25 发布于江苏
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商业银行信用减值损失审计风险研究--以长沙银行为例.pdf

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摘要本文结合新冠疫情对资产信用风险的影响等因素，从财务报表层次进行了重大的错报风险的评估基于商业银行目前信用风险管理及信用减值损失会计处理的特点及局限性，从管理体系中审批决策流程，人员配置与部门间配合的不足，以及信用减值损失于财报中的披露的主观性关键参数的缺失，对其间每一环节的重大错报风险进行了剖析本文创新之处在于关注利润表中“信用减值损失”这一账户的审计风险，并着眼风险相对最大的商业银行这一行业，展开审计风险的评估与应对研究且原有对商业银行信用减值损失的研究，多集中于减值方法改变后

摘要

财政部2017年修订发布新金融工具会计准则，对金融资产减值的会计处理，改

为预期信用损失法，要求反映货币时间价值这一要素，对信用风险的管理提出了更高

的要求。因为我国商业银行金融资产占比极高，且风险管理起步较晚，所以对其影响

颇深。在需要构筑相关体系的同时，计量流程与数据需求相对原来更为繁杂。且在其

会计处理并未出现统一标准，也没有具体细则的前提下，各个环节都需要一定的管理

层主观调整与判断，出于管理层自身利益

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