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(一).跨业务范围物料转移
LY01:半成品
10元/PC
Plant:FRA1
BA2010Prct9233110000
HG01:半成品
15元/PC
Plant:FRA3
BA3010Prct9233120001
假设内部转移价格12元/PC
体现转移价格(转移价格12元/PC).
输入Transferprice12元/PC
凭证如下:
分割后凭证如下:
月末调整凭证:
第一步分析
第一步分析.
对于2010产生内部收入12元,内部成本10元.2010内部应收和收入
DR:内部应收(或业务区域调整) 6100000000 12元(2010,上图行5+行7=12元)
Cr:内部收入12元 2010-LY旧业务范围
2010内部成本
Dr:内部成本10元 2010-LY旧业务范围
Cr:自制半成品10元 2010-LY旧业务范围(对应行1)3010内部应付
Dr:自制半成品12元 3010-HG旧业务范围
第二步分析Cr:内部应付(或业务区域调整)6100000000 12元 3010-HG旧业务范围现有凭证如上图,内部应收和内部应付恰好抵消。
第二步分析
合并月末记帐:
Dr:内部成本10元 2010-LY旧业务范围
Dr:自制半成品12元 3010-HG旧业务范围-第3,第4行相加15+(-3)=12,
凭证已经产生.
Cr:内部收入12元 2010-LY旧业务范围
Cr:自制半成品10元 2010-LY旧业务范围(对应第1行)
纠正后的月末记帐:
Dr:内部成本10元 2010-LY旧业务范围
Dr:主营业务成本差异 2元2010-LY旧业务范围(将第2行的-2差异抹平了,相当存货价格10元)
Cr:内部收入12元 2010-LY旧业务范围
也就是说只要月末做了这笔分录,就相当于做了第一步分析的凭证.方案:Copy309,让金额成必输,在金额处输入转移价格.
(二).直接跨业务范围发货
物料LY01:标准价10元/PC Plant:FRA1 BA2010Prct9233110000-LY旧利润中心
直接发货到成本中心: 8233114001-:聚丙烯(旧)BA3010Prct9233120400HG旧利润中心
凭证如下:
分割凭证
第一步分析.
对于2010产生内部收入12元,内部成本10元.2010内部应收和收入
DR:内部应收(或业务区域调整) 6100000000 12元2010
Cr:内部收入12元 2010-LY旧业务范围
2010内部成本
Dr:内部成本10元 2010-LY旧业务范围
Cr:自制半成品10元 2010-LY旧业务范围(对应行1)3010内部应付
Dr:半成品消耗 12元 3010-HG旧业务范围(对应行2)
Cr:内部应付(或业务区域调整)6100000000 12元 3010-HG旧业务范围
内部应收和内部应付可抵消,虽然第4行第5行不是12元,但是因为其是相互抵消的,意义不大.
上面凭证合并如下:
Dr:内部成本10元 2010-LY旧业务范围
Dr:半成品消耗 12元 3010-HG旧业务范围(对应行2)
Cr:内部收入12元 2010-LY旧业务范围
Cr:自制半成品10元 2010-LY旧业务范围(对应行1)
合并后期末的凭证.
Dr:内部成本10元 2010-LY旧业务范围
Dr:主营业务成本差异3010-HG旧业务范围(对应行3,抵消掉此行相当于3010的成本是12元,正确!)
Cr:内部收入12元 2010-LY旧业务范围
方案:只要Copy201让金额成必输,在金额处输入转移价格.
优点:简单易行,可以使用自定义表格记录半成品的互供价格,如果201|309维护不正确则报错,防止用户随意输入互供价格.
缺点:需要统计出跨业务范围的转移业务.
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