九章货物劳务纳税申报代理审核串讲-swsw jy0901.pdfVIP

第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核

重点章节

各种题型均可出题（特别是题），分值：35-40分左右

本章“”高频率考点。

公告2014年第45号（新）：第13a行“预征率%”适用于所有实行汇总计算缴纳

公告2014年第58号（新）：在《纳税申报表（小规模适用）》中，增设

“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小

微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次。

公告2014年第69号（新）：在纳税申报其他资料中增加《部分产品销售统计

表》，由从事轮胎、、摩托车等产品生产的一般在办理纳税申报时填报。

公告2015年第23号（新）：在纳税申报其他资料中增加《减免税申报明细

表》，由享受减免税政策的一般和小规模在办理纳税申报时

填报；仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征政策或未达起征点的小

规模不需填报。

申报方式：申报、上门申报。

以1个季度为纳税期限的仅适用于小规模。

纳税申报资料包括：纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料,其中纳税申报表及其附列

资料为必报资料。

一般提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和

价外费用中扣除价款的，需填报《纳税申报表附列资料（三）》，其他情况不填写该附列资

料。

认证方式：认证和上门认证。

认证结果的处理：

无法认证、识别号认证不符和代码号码认证不符（代码或号码不符）的，

将原件退还；不得作为进项税额的抵扣凭证，可以要求销售方重新开具发

票。

密文有误、认证不符（不包括识别号认证不符和代码号码认证不符）和抵扣联重号

的，对上门认证的，必须当即；对认证结果为“认证未通过”的抵扣联，应

在发现的当日通知于2日内持抵扣联原件到再次认证，对仍认证不符的或密

文有误的，必须当即。

值税纳税申报类型：申报准备服务、申报服务、申报准备并

申报服务。

进口缴款书：报送《完税凭证抵扣》（电子数据）申请稽核对比；逾

期未申请不予抵扣；相符的，在提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣

发生真实但由于客观（自然、社会突发；、抢，或者因邮寄丢

递；司法、行政机关扣押；信息系统、网络故障；因经济纠纷；税人变更纳税地

点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长；办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能

取得的