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第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核
重点章节
各种题型均可出题(特别是题),分值:35-40分左右
本章“”高频率考点。
公告2014年第45号(新):第13a行“预征率%”适用于所有实行汇总计算缴纳
公告2014年第58号(新):在《纳税申报表(小规模适用)》中,增设
“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小
微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次。
公告2014年第69号(新):在纳税申报其他资料中增加《部分产品销售统计
表》,由从事轮胎、、摩托车等产品生产的一般在办理纳税申报时填报。
公告2015年第23号(新):在纳税申报其他资料中增加《减免税申报明细
表》,由享受减免税政策的一般和小规模在办理纳税申报时
填报;仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征政策或未达起征点的小
规模不需填报。
申报方式:申报、上门申报。
以1个季度为纳税期限的仅适用于小规模。
纳税申报资料包括:纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料,其中纳税申报表及其附列
资料为必报资料。
一般提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和
价外费用中扣除价款的,需填报《纳税申报表附列资料(三)》,其他情况不填写该附列资
料。
认证方式:认证和上门认证。
认证结果的处理:
无法认证、识别号认证不符和代码号码认证不符(代码或号码不符)的,
将原件退还;不得作为进项税额的抵扣凭证,可以要求销售方重新开具发
票。
密文有误、认证不符(不包括识别号认证不符和代码号码认证不符)和抵扣联重号
的,对上门认证的,必须当即;对认证结果为“认证未通过”的抵扣联,应
在发现的当日通知于2日内持抵扣联原件到再次认证,对仍认证不符的或密
文有误的,必须当即。
值税纳税申报类型:申报准备服务、申报服务、申报准备并
申报服务。
进口缴款书:报送《完税凭证抵扣》(电子数据)申请稽核对比;逾
期未申请不予抵扣;相符的,在提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣
发生真实但由于客观(自然、社会突发;、抢,或者因邮寄丢
递;司法、行政机关扣押;信息系统、网络故障;因经济纠纷;税人变更纳税地
点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长;办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能
取得的
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