政府会计新中大财务软件操作手册8(全供统发工资预算单位工资及五险一金账务处理).pdf

全供统发工资预算单位工资及五险一金账务处理

[举例]

某行政单位在5月份全供统发工资完成后，到财政局业务股室打

印本单位工资表如下：

公公物

部保岗绩提务务业补医职

教应发住房失扣发实发

门级别职务留位效高其交通服发养老疗业

护项合公积业项合工资

名工资工资福津工部他通讯务工保险保年

龄计金金计合计

称利贴资分补补补资险金

贴贴贴

XX单

1900001800004000260006000030000100050015000300020000400053350067000360002000900018000132000401500

位

一、根据上表计算应发项目后将本月统发工资入账

1、本月应发基本工资=级别工资190000+职务工资180000=370000

2、本月应发国家统一规定的津贴补贴=岗位津贴26000+教护龄

500=26500

3、本月应发规范津贴补贴(绩效工资)=绩效工资60000

4、本月应发改革性补贴=公务交通补贴15000+公务通讯补贴

3000+物业服务补贴20000=38000

5、本月应发其他个人收入=保留福利4000+提高部分30000+其他

1000+补发工资4000=39000

财务会计：

借：业务活动费用-工资福利费用518500

借：业务活动费用－商品和服务支出15000

借：应付职工薪酬-基本工资370000

借：应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴26500

借：应付职工薪酬-规范津贴补贴（绩效工资）60000

借：应付职工薪酬-改革性补贴38000

借：应付职工薪酬-其他个人收入39000

贷：应付职工薪酬-基本工资370000

贷：应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴26500

贷：应付职工薪酬-规范津贴补贴（绩效工资）60000

贷：应付职工薪酬-改革性补贴38000

贷：应付职工薪酬-其他个人收入39000

贷：财政拨款收入533500

预算会计：

借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-人员支出-基本工资370000

借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-人员支出-津贴补贴26500+23000

借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-人员支出-绩效工资60000

借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-人员支出-其他工资福利支出39000

借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-－商品和服务支出－其他交通费用15000

贷：财政拨款预算收入-基本支出-人员经费518500

贷：财政拨款预算收入-基本支出-日常公用经费15000

附件：工资表

二、收到财政局统发工资户转入支付中心自有资金账户的代扣个

人五险一金（收到的款项应与工资表中的代扣项一致）。

财务会计：

借：银行存款-自有资金用款额度1320