【《浅论区块链技术对企业内部审计模式转变的影响研究》12000字（论文）】 .pdf

浅析区块链技术对企业内部审计模式转变的影响研究

【摘要】传统的内部审计模式存在一些固有的缺陷，内控风险难以规避，亟需理论

和应用上的突破。本文从当下内部审计和区块链技术的发展现状出发，分析了区块链技

术与内部审计工作相结合的适用性和可能性，立足于区块链技术的去中心化，不可篡改,

分布式账本，公开透明等征，构建了一个由理论和应用两部分相结合的区块链内部审

计平台，以期促成传统内部审计向实时审计，全面审计和管理审计发展，为审计工作带

来新变革，促成审计模式的转变。

【关键词】区块链；内部审计；德勤Rubix平台；智能合约

目录

摘要i

引言1

一、内部审计基本理论概述

1

（―）内部审计定义的界定1

（二）影响内部审计有效性的因素2

（三）上市公司内部审计模式现状7

二、区块链技术特征及相关理论介绍

2

（―）区块链核心技术介绍2

（二）区块链技术当前应用形势3

（三）内部审计应用区块链技术的核心机理3

三、上市公司内部审计模式现状和问题

5

（-）内部审计部门设置不合理

（二）内部审计评级标）隹不统一

四、区块链审计平台设想和构建

7(-)区块链内部审计理论平台7

(二)区块链内部审计应用平台9

五、区块链内部审计模式的潜在问题和建议11

(―)存在的问题11

(-)解决措施12

结论13

参考文献13

II

引言

在全球经济一体化高度发达的今天，新冠疫情让世界措手不及，全球经济受到重击。

资本市场上频频爆雷，财务造假现象屡见不鲜，在今年全球经济萧条的大背景下显得更

加触目惊心。对于企业自身来说，加强内部审计部门的建设，将内审摆在一个更加重要

的层面上，就显得更加重要。在大数据时代，内审部门要真正承担起更多的责任，站在

整个企业的管理层和战略层，必须先提高自身的效能，拓宽自己的职能范围，改革刻不

容缓。传统的内审部门要去旧迎新，跟上时代发展潮流，引入新鲜血液，区块链技术是

一个很好的机遇。本文以构建一个理论和应用相结合的区块链审计平台为目的，发掘当

下我国企业内审部门日常工作中固有的缺陷及其未来发展方向，结合区块链技术的独

优势，分析区块链技术能够给内审模式转变带来的影响，并进一步提出内部审计改革的

合理建议，希望能够推动内审部门在去冗余，提效率方面有更好的发展。

内部审计基本理论概述

(-)内部审计定义的界定

自1973年，劳伦斯•索耶的著作《现代内部审计实务》出版以来，内部审计经历了

一系列的变革。在内审诞生之初，各界学者对它的定义就已经相对完整了。从职能方面,

可以具体分为财务审计，法务审计，绩效审计等，从其行为方面，又可以分为采购审计,

生产审计，销售审计，近些年随着时代发展，又新出现了叮审计等多方面多角度的内部

审计行为。但是，虽然学术界对内审的认识已然初具规模，从企业的角度来讲，别是

私企，在很长的一段时间里，内部审计仅仅被看作是对财务工作的一种复核，局限于财

务审计不可自拔。因此，在一些企业被视作可有可无的部门，甚至会为了节约成本不单

设该部门。实际上，内部审计是一个可以辐射公司战略全局的弓I路者，随着时代的发展

对于内审的定义也在不断的完善演化。在我国内部审计协会2003年发布的首批内部审计

准则中，初创性地将“经营活动〃与“内部控制〃规定为内部审计范围的两大臂膀，而

未涉及到“风险管理〃这个概念。2013年，新修订的内部审计准则对内部审计的范围进

行了调整，将“风险管理〃正式纳入内审范围，说明企业正逐渐认识到规避风险的重要

性。

虽然此次修改在内容上对内部审计的定义有了突破性的进展，但是我国对内审的定

义仍有缺陷，没有将“治理过程”纳入范围中。笼统地说，也就是内审在日常经营的方

1

方面面渗透其影响力的方式方法，包括在企业内部推广合适地价值观，与第三方外部审

计机构的交流、数据传递，与董事会之间进行有效地信息交换等等。如果内部审计的定

义不够完善，在组织的日常经营中会造成人员交流，资料权限等的混乱，阻碍内部审计

有效性地发