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2020年初级会计师《经济法基础》提升考题四

【考题·单选题】

2017年12月李某在有奖销售活动中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某当月收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(3000-1000-60)×20%=388元

B.(3000-1000)×20%=400元

C.3000×20%=600元

D.(3000-60)×20%=588元

『正确答案』C

『答案解析』偶然所得无扣除项目，以全额计算应纳税额。

【考题·单选题】

2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(4000-70)×20%=786元

B.(4000-30-70)×20%=780元

C.(4000-30)×20%=794元

D.4000×20%=800元

『正确答案』D

『答案解析』获得的奖金按照偶然所得计算缴纳个人所得税。偶然所得计征个人所得税没有扣除项目。

【例题·单选题】

中国公民李某取得财产转让收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区，可以扣除的原值和相关税费22000元，李某应缴纳个人所得税()元。

A.2520

B.3808

C.4480

D.4760

『正确答案』A

『答案解析』捐赠扣除限额=(40000-22000)×30%=5400(元)，实际捐赠额6000大于捐赠限额，所以可以税前扣除的金额5400。应缴纳个人所得税=[(40000-22000)-5400]×20%=2520(元)。

【考题·单选题】

根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为()。

A.3600元/年

B.2400元/年

C.3200元/年

D.2800元/年

『正确答案』B

『答案解析』自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。

【考题·单选题】

2017年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是()。

A.退休工资4000元

B.出租店铺取得租金6000元

C.发表一篇论文取得稿酬1000元

D.提供技术咨询取得的一次性报酬2000元

『正确答案』A

『答案解析』退休工资属于免税项目。

【考题·多选题】

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。

A.退休人员再任职收入

B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金

C.按国家统一规定发给职工的退休工资

D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A，按照个人所得税法规定的“工资薪金”项目缴纳个人所得税。

【例题·多选题】

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有()。

A.转让机器设备所得

B.提供著作权的使用权所得

C.转让股权所得

D.提供非专利技术使用权所得

『正确答案』AC

『答案解析』选项BD属于特许权使用费所得。

【考题·不定项选择题】

甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。

(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。

(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。

(5)预缴企业所得税税款33万元。

(6)全年利润总额为190万元。

已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。