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第三章消费税

一、单项选择题

1、某化妆品厂为一般，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱

不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品

与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。

A、169500

B、205500

C、207000

D、208500

2、某化妆品公司2015年7月销售给经销商甲化妆品120箱，销售价为800元／箱，销售给经

销商乙同类化妆品60箱，销售价为1000元／箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应

商以抵偿上月所欠货款。以上售价均为不含税价格，则7月份该化妆品公司应该缴纳的消费税为

（）元。（消费税税率为30％）

A、52200

B、52800

C、55800

D、60400

3、根据现行消费税的规定，下列表述中正确的是（）。

A、将自产的应税消费品用于抵偿，应按同类应税消费品的平均计算应纳消费

税

B、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税

C、委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格的，为直接，不再缴纳消费

税

D、从价计征消费税的应税消费品，计税依据为不含和消费税的销售额

4、下列各项业务中，需要征收消费税的是（）。

A、商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

B、工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售

C、某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝，收回后继续生产卷烟再销售

D、某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

5、甲企业从事化妆品生产和销售业务，2015年5月将自产的一批化妆品销售给乙企业，为尽快

收回货款提供2/10，1/20的销售折扣。乙企业于10日内付款，甲企业当月实际取得不含税销售

额450万元，同时收取储备费15万元，优质费5万元；当期月初库存外购化妆品90万元，当月

购进化妆品110万元，月末库存化妆品20万元。甲企业当月应纳消费税（）万元。

A、155.13

B、99.42

C、88.88

D、86.13

6、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙

卷烟厂收入加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费

A、0

B、1.5

C、5

D、15

7、某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药

酒，样品使用0.2吨，已知该种无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润

率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

A、2566.67

B、8616.60

C、9616.67

D、8800.00

二、多项选择题

1、依据消费税的现行规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的有（）。

A、残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

B、自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

C、白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

D、进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

E、卷烟由于改变包装等提高，应按照新的确定征税类别和适用税率

2、某酒厂2015年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒

按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了