审计风险的成因及防范措施研究 --以广州中信诚会计师事务所有限公司为例.docx

Astudyonthecausesandpreventivemeasuresofauditrisk--basedonGuangzhouZhongxinchengAccounting

Abstract:Intheaccountingfirmsathomeandabroad,therearemoreandmorecasesofcrisisandbankruptcycausedbyauditrisk,suchaswanfushengkeandYinguangxiacases,whicharethemostshockingones.Thebreakingoutofauditfailurecasesandcorporatefinancialfraudscandalsmakethepublicdoubttheabilityandcredibilityoftheauditindustry,whichstrikestheaccountingfirmsallovertheworldTherefore,howtotreattheauditriskofaccountingfirmsandhowtopreventitbecomeanimportanttaskatpresent.

Throughtheresearchonthecausesandinfluencingfactorsofauditrisk,thispapersummarizesthecurrentsituationofauditrisk.Throughin-depthinvestigationandResearchonthecurrentsituationandexistingproblemsofGuangzhouzhongxinchengcertifiedpublicaccountantsCo.,Ltd.,thispaperwillfindouttheexistingproblemsintheauditprocess,andmakecorrespondingpreventivemeasurestoimprovetheauditqualityoftheInstituteandpromotethesustainabilityofthefirmHealthydevelopment,atthesametime,providereferenceforthepreventionofauditriskofaccountingfirmsinChina.

Keywords:AccountingNetworksandassociations;AuditRisk;auditcauses;preventivemeasures

目录

TOC\o1-3\h\z\u1绪论 7

1.1研究的背景和意义 7

1.1.1审计风险研究的背景 7

1.1.2审计风险的研究意义 8

1.2国内外研究 8

1.2.1国外研究 8

1.2.2国内研究 8

1.3研究的方法和内容 9

1.3.1研究的方法 9

1.3.2研究的内容 10

2广州中信诚会计师事务所有限公司简介及审计风险的现状 12

2.1广州中信诚会计师事务所有限公司简介 12

2.2广州中信诚会计师事务所有限公司审计风险现状 12

2.2.1审计项目承接阶段存在的审计风险 12

2.2.2审计项目计划和实施阶段存在的审计风险 13

2.2.3审计项目的报告阶段存在的审计风险 14

3广州中信诚会计师事务所有限公司审计风险的案例分析 15

3.1审计主体原因分析 15

3.1.1管理层缺乏企业管理经验 15

3.1.2CPA及审计人员职业能力不高 15

3.1.3审计人员道德素质偏低及安排存在问题 16

3.1.4审计成本的限制 17

3.2审计客体原因分析 17

3.2.1内部控制制度不完善 17

3.2.2管理层的动机和客户舞弊 17

3.3审计环境原因分析 18

3.3.1相关法律法规执行不力 18

3.3.2外部监管机