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示例1：资产质量检查

（将重点介绍查前调查及检查样本选取思路）。

检查目的：为掌握城商行贷款质量的真实状况，督促建立“准确

分类、提足拨备、做实利润、资本充足”的长效机制，强化贷款管理，

保持健康可持续发展。

检查总体思路：

一是贷款分类制度建设和管理情况。包括信贷资产分类管理政

策、操作流程的建设情况，信贷资产分类管理政策和制度办法是否符

合有关法律法规及监管规定；贷款风险分类操作实施系统和信息管理

系统开发运用情况、信贷组织管理体制建立情况以及相互监督制约的

内部控制机制状况，分类管理制度、体制机制、操作流程和信息系统

能否保证贷款形态和贷款分类的独立性、连续性和可靠性；分类结果

是否存在违规人为调控的情况。

二是贷款分类的准确性。包括贷款分类是否符合《贷款风险分类

指引》和《小企业贷款风险分类办法（试行）》等监管规定，分类结

果是否有效反映贷款风险特征与风险状况。贷款分类时，是否充分、

科学、审慎评估借款人的还款能力，是否对第二还款来源进行充分、

科学、审慎评估；对借款人财务状况或贷款偿还因素发生变化的贷款，

是否及时调整分类，分类管理系统的数据生成和信息采集是否准确完

整，分类统计上报是否真实准确。

查前调查及检查样本选取方法：

通过非现场系统及查前调查问卷收集被查机构资产质量总体情

况，如贷款规模、正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷

款、损失类贷款情况及占比，各类贷款中500万元以上、1000万元

以上、2000万元以上客户数及金额逾期贷款与正常类贷款的比等资

料，再结合其他非现场掌握的信息如内部检查等,对银行的信贷资产

质量和贷款管理情况作出初步判断。

检查的样本选取原则：体现“风险优先”原则。这中间有两层

含义：一是优先抽取风险较大的贷款户，如所有逾期贷款。二是从风

险不能预先判断的贷款中抽取样本时，优先考虑金额较大的贷款，大

额贷款的质量对银行的影响较大。

检查样本的主要内容：

贷款样本中一般应该包含以下几组贷款户：

1．逾期贷款（重点关注“逾期贷款”中，仍然分类为正常贷款；

贷款本金及利息逾期90天以上未调整形态的贷款；一般来说逾期贷款

应是全查）；已经重组的贷款、卷入法律诉讼的贷款、借新还旧、以

贷还贷、展期贷款、置换贷款、改变用途的贷款及已发生欠息的贷款

以及内部检查部门认为有问题的贷款等。由于这些贷款风险较大，也

最能体现银行管理中的缺陷，因此这些贷款户应该重点检查。

2．关系人贷款。由于关系人贷款往往会以优于一般商业贷款的

条件发放，或者不严格按照信贷程序发放，可能成为高风险贷款.因

此应该视情况全部或部分抽取这组贷款，重点检查银行是否已经根据

相关法规建立了合理的制度，执行是否有效。

3.归为关注类的大额贷款。

4.超过一定金额的贷款户。选择大户是因为大户对银行的影响较

大，比小户具有更大的风险。多大金额的贷款户为大户，应该具体情

况具体分析。一种简易的做法是从按金额排序的贷款户清单中选取前

若干户，使样本的覆盖率达到目标水平。

5.其它贷款。为了使样本达到一定的覆盖面，对银行的总体贷款

情况作出准确和全面的评价，在绝大多数情况下，检查人员还需从前

4组贷款以外的贷款中选择适量的其它贷款。

案例1(此案例在样本抽取上的特征:通过本金利息逾期作为检

查对象):2004年2月，A行向B公司发放了1年期1000万元流动资

金贷款，贷款到期归还后，该行于2005年3月向借款企业再次发放

了1年期1000万元流动资金贷款。2006年初，控股公司退出给借款

企业的经营管理带来了极为不利的影响，加之原材料价格上涨，资金

紧张，致使借款企业不能归还到期贷款。2006年3月，该行对其到

期贷款展期半年，展期贷款到期后一直逾期。2007年6月，该行分

14笔、期限1-2年不等向借款企业以土地抵押方式收回再贷1350万

元，贷款到期后均全部逾期。截至2011年末，上述贷款最长逾期天

数为1325天，最短逾期天数为926天，累计欠息488万元，该

笔贷款风险分类形态为次级。依据《贷款风险分类指引》的相关规定，

上述1350万元贷款风险分类形态应从次级类下调可疑类。

案例2(此案例在样本抽取上的特征:重组贷款作为检查对

象):2011年12月7日，B行向C公司发放1年期借新还旧贷款1100

万元，系保证贷款