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1.企业以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，支付的现金低于应付

债务账面价值的差额，应当计入（）。

A.盈余公积

B.资本公积

C.营业外收入

D.其他业务收入

2.甲公司应收乙公司货款800万元，经磋商，双方同意按600万元结清

该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备，在

债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为（）。

A.甲公司资本公积减少200万元，乙公司资本公积增加200万元

B.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加200万元

C.甲公司营业外支出增加200万元，乙公司营业外收入增加200万元

D.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加200万元

3.债权人在债务重组时将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，

计入的会计科目是（）。

A.营业外支出

B.资本公积

C.财务费用

D.管理费用

4.2006年1月1日，A公司销售一批材料给B公司，含税价为105000

元：2006年7月1日，B公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债

务，经双方协议，A公司同意B公司用产品抵偿该应收账款。该产品市

价为80000元，增值税税率为17％，产品成本为70000元。B公司为

转让的材料计提了存货跌价准备500元，A公司为债权计提了坏账准备

500元。假定不考虑其他税费。A公司接受的存货的入账价值为

（）元。

A.91400

B.80000

C.90900

D.70000

5.甲公司因购货原因于2007年1月1日产生应付乙公司账款100万元，

货款偿还期限为3个月。2007年4月1日，甲公司发生财务困难，无

法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意：以甲公司

的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为100万元，已提累计折旧

20万元，公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备，不考

虑相关税费。则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别

为（）万元。

A.50，30

B.30，50

C.80，20

D.20，80

6.所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（）。

A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额

B.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额

C.资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额

D.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额

7.存在可抵扣暂时性差异的，按照所得税准则的规定，除特殊情况外应确

认（）。

A.时间性差异

B.递延所得税负债

C.永久性差异

D.递延所得税资产

8.甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，

从2009年开始适用的所得税税率为25%。甲公司2007年开始计提折

旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000万元，计税基

础为8000万元；2008年12月31日账面价值为3600万元，计税基础

为6000万元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获

得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的

递延所得税资产发生额为（）万元。

A.100（借方）

B.0

C.500（借方）

D.600（借方）

9.大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为1000万元，

预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允

许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折

旧，预计净残值为零。计提了2年的折旧后，2008年12月31日，大

海公司对该项固定资产计提了80万元