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银行业金融机构(jīnrónɡjīɡòu)内部审计指引

第一章总则

第一条为促进银行业金融机构完善公司治理，加强内部控

制(kòngzhì)，健全内部审计体系，依据《中华人民共和国银行

业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人

民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民

共和国审计法实施条例》等法律法规，制定本指引。

第二条本指引所称银行(yínháng)业金融机构是指在中华

人民共和国境内设立的政策性银行和商业银行。

经中国银行业监督管理委员会(以下简称中国银监会)批准

设立的其他金融机构(jīnrónɡjīɡòu)可参照执行本指引。

第三条本指引所称内部审计是一种独立、客观的监督、评

价和咨询(zīxún)活动，是银行业金融机构内部控制的重要组成

部分。通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善银行业金

融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进

银行业金融机构稳健发展。

第四条银行业金融(jīnróng)机构内部审计的目标是，保证

国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻

执行；在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可接受

水平；改善银行业金融机构的运营，增加价值。

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第五条银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管

理，以风险(fēngxiǎn)为导向，确保客观公正。

第六条中国(zhōnɡɡuó)银监会依据本指引检查评价银行

业金融机构内部审计工作。

第二章机构(jīgòu)和人员

第七条银行业金融机构的董事会负责建立和维护健全有效

的内部审计(shěnjì)体系。没有设立董事会的，由高级管理层

负责履行有关职责。

董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，

多数成员应是非执行董事。审计委员会主席应由独立董事担

任。没有设立董事会的，审计委员会组成及委员会负责人由高

级管理层确定。

第八条银行业金融机构应建立审计(shěnjì)全系统经营管

理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的

审计工作。

首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理

人员任职资格核准(hézhǔn)范围，首席审计官岗位变动要事前

向中国银监会报告。

第九条银行业金融机构应建立独立垂直的内部(nèibù)审

计管理体系。审计预算、人员薪酬、主要负责人任免由董事会

或其专门委员会决定。内部审计人员薪酬不低于本机构其他部

门同职级人员平均水平。

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第十条银行业金融机构内部审计(shěnjì)人员原则上按员

工总人数的1%配备，并建立内部岗位轮换制。

第十一条内部审计(shěnjì)人员应具备相应的专业从业资

格：

(一)专业水平。内部审计人员应具备大专以上学历，掌握

与银行业金融机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法

律法规及内部控制制度。

(二)从业经验。内部审计人员至少应具备两年以上金融从

业经验；审计项目负责人员至少应具有三年以上审计工作经

验，或六年以上金融从业经验。

(三)道德准则。内部审计人员应具有正直、客观、廉洁、

公正的职业操守，且从事金融业务以来无不良(bùliáng)记录。

第三章职责

第十二条银行业金融机构应以制度形式(xíngshì)明确董事

会、审计委员会、首席审计官和内部审计部门及人员职责。

第十三条董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责

任，负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划

等，为独立、客观开展(kāizhǎn)内部审计工作提供必要保障，

并对审计工作情况进行考核监督。

第十四条审计委员会对董事会负责，根据董事会授权组织

指导内部审计工作。审计委员会应定期召开会议，并可视需要

邀请高级管理层人员(rényuán)列席。

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