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财务管理制度

日常财务管理

1.1日常财务业务管理

1.企业一切经营、劳务、中介、咨询等多种经济收入（含代管代收资金），不管是直接还是间接，全部一律归综合部财务人员统一管理，任何部门和个人不得私自扣留、转移。

2.综合部参与制订财务收支预算计划，从会计、税务、金融政策等方面提供提议，保障企业经营发展和经济活动健康有序地进行。

3.严格做到收支两条线。一切收入和支出均分别按要求在综合部财务人员处办理，杜绝自收自支、以收代支现象。

1.2日常财务决算管理

1.每个月依据会计账簿统计资料，经过整理分析、总结，全方面系统地反应企业财务经营情况，由财务主管会计立即向总经理汇报企业财务情况。

2.定时开展经济活动分析，使会计报表、会计资料在企业管理中发挥作用。

3.财务负责编报各类会计报表，于每个月10日前将报表呈交总经理。

4.库存现金不得超出要求限额（视情况每日库存现金5000元以下），超出限额库存现金要立即存入银行，不得以“白条”抵库，不得挪用现金。

1.3会计人员管理

1.企业会计人员必需有持有《会计从业资格证书》或会计职称。且必需是签署了《劳动协议》正式职员。

2.会计人员必需落实实施国家法律、制度和财经方针、政策，维护企业利益，对经济活动进行严格核实、监督。

3.会计人员必需含有良好职业道德和职业操守，乐于奉献，有主人翁精神，对财务信息及商业机密高度保密，廉洁奉公，实事求是。

4.会计人员必需努力钻研业务，不停丰富会计理论知识，提升业务工作能力，熟练利用计算技术和分析方法，做好本职员作。

5.加强对会计工作指导，组织会计人员学习，主动参与培训，提升会计人员素质，会计人员做到相对稳定。会计人员因故离职时，要办好交接手续，不得中止会计工作。离任或离职会计人员需进行考评和审计。

会计凭证和账薄管理

2.1原始凭证管理

1.原始凭证是统计经济业务，明确经济责任，含有法律效力书面证实。原始凭证取得必需真实、有效、正确、完整。

2.原始凭证使用要求:

（1）从外单位取得原始凭证必需盖有填制单位印章。

（2）从个人取得原始凭证，必需有其本人署名或盖章。

（3）自制原始凭证必需有经办人和企业关键领导署名或盖章。

（4）对外开出原始凭证，必需加盖企业印章;。

（5）凡填有大写和小写金额原始凭证，大写和小写金额必需相符。

（6）支付款项原始凭证，必需有收款单位和收款人收款证实。

（7）一式几联原始凭证，必需用双面复写纸（发票和收据本身含有复写纸功效除外）套写，并连续编号。

3.按要求应该使用网络电子发票、税控机打发票或定额发票必需按其要求办理。

4.凭证作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保留，不得撕毁或遗失。

5.经同意经济业务，将同意文件作为原始凭证附件。假如同意文件需要单独归档，应将同意文件复印件作为原始凭证附件。

6.原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章。

7.已审核原始凭证需有审核人签字并注明审核日期。

2.2记账凭证管理

1.记账凭证是依据原始凭证经济内容确定会计科目作为记账依据。

2.会计人员应依据审核无误原始凭证填制记账凭证。

3.填制记账凭证时，应该对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证，能够采取分数编号法编号。

4.填制记账凭证应包含日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数和填制人、稽核人、记账人、财务责任人等内容。

5.除结账和更正错误记账凭证能够不附原始凭证外，其它记账凭证必需附有原始凭证。假如一张原始凭证包含几张记账凭证，能够把原始凭证附在一张关键记账凭证后面，并在其它记账凭证上注明附有该原始凭证记账凭证编号或附原始凭证复印件。

6.一张原始凭证所列支出需要本单位以外其它单位共同负担，应该将其它单位负担部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算，原始凭证分割单必需含有原始凭证基础内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人署名或盖章、接收凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

7.已登账凭证，当年内发觉填写错误时，应调整相关科目；发觉以前年度《记账凭证》有错误，损益类应该经过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。

8.记账凭证填制完成后，如有空行，应该自金额栏最终一笔金额数字下空行处至累计数上空行处画线注销。实施账务电算化后，计算机打印记账凭证无须在空行处画线注销。

9.依据企业经营情况，财务人员需设置现金日志账、银行存款日志账、微信明细账、支付宝明细账、总分类账、明细分类账、固定资产台账等账册。

货币资金管理

3.1现金管理

1.现金管理必需遵照钱账分管，钱票分管标准，会计管账，出纳管钱。

2.为确保