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基于风险管控的银行系人寿保险公司财务管

理体系优化研究

作者：薛曦翔

来源：《中国集体经济》2022年第18期

摘要：随着我国金融行业混业经营的发展，保险行业和银行业之间的融合程度不断提

升，二者的转型合作不仅能够增强各自的市场竞争力，还能够推动我国金融行业的健康发展。

在我国保险行业和银行业持续合作经营的背景下，银行系保险公司呈现出强劲的发展动力。近

年来我国银行系保险公司保险业务收入呈现出持续增长的趋势，同时盈利能力也在不断增强。

但是银行系保险公司在高速发展的過程中，需要面临着较大的财务管理压力。目前我国银行系

保险公司在财务战略制定、预算管理、财务指标管理、风险管理机制等方面都存在相关问题。

文章分析了风险防控对于银行系人寿保险公司的重要性，并针对我国银行系人寿保险公司财务

管理过程中存在的若干问题提出对策建议。

关键词：风险管控;银行系人寿保险公司;财务管理;风险管理

根据银保监会发布的中国保险行业报告，2021年我国保险行业的保费总收入为4.49万亿

元，同比2020年4.53万亿元微降0.79%，相比2001年2116亿元增长了21倍。随着我国国民

人寿保险意识的不断加强，寿险产品的需求总量也不断增加。近5年来，我国寿险保费收入在

我国保险行业总保费收入中的占比均超过50%，成为我国保险行业的重点发展对象。2021

年，我国寿险保费总收入达到2.35万亿元。我国银行系寿险公司的发展始于2009年原银监会

发布的《商业银行投资保险公司股权试点管理办法》（以下简称《办法》），《办法》规定我

国商业银行可以在符合有关规定以及风险隔离的前提下参股保险公司，成为保险公司的大股

东。目前，我国共有12家银行系保险公司，其中银行系寿险公司为10家。近年来，随着保险

行业的高速发展，我国银行系寿险公司的盈利能力也在不断提升。根据《2020年中国银行业

服务报告》，截至2020年年底，我国银行业的网点数量高达22.67万个，已经基本覆盖城市

和地方乡镇。银行系寿险公司借助银行强大的网点渠道以及客户资源，依托银行庞大的销售网

络，不断扩大寿险业务规模，提高综合盈利能力，在我国保险市场激烈的竞争中脱颖而出。而

银行业和保险业合作不断深入也使我国银行系寿险公司的收入规模以及利润水平都在不断增

加。

2021年我国10家银行系保险公司合计实现保费收入3126.29亿元，同比增长9.23%;净利

润为97.61亿元，较2020年增长13.15%。而2021年10家银行系人寿保险公司的净利润达到

了97.61亿元，相较于2019年的75亿元同比增长了30.14%。在经营能力不断提升的同时，我

国银行系人寿保险公司也面临着较大的财务管理压力。内部经营方面，偿付能力不足是银行系

寿险公司财务管理需要解决的关键问题。目前就有包括中邮人寿、农银人寿、光大永明人寿在

内的多家银行系寿险公司在全面银行间债券市场发行资本补充债券以满足偿付能力指标要求并

提高业务经营规模。外部监管方面，在我国监管部门开启偿二代二期工程后，我国保险行业偿

付能力指标愈加严苛，我国银保监会要求保险公司计算在压力情境下的偿付能力指标数值，从

而保障保险行业的综合风险防控能力，风险监管制度也在持续优化升级。本文第一部分首先分

析银行系寿险公司财务管理的主要内容，第二部分探讨了风险防控对于银行系人寿保险公司的

重要性，第三、四部分探究了银行系寿险公司财务管理存在的主要问题并提出银行系寿险公司

构建财务管理体系的策略建议。

一、银行系寿险公司财务管理的主要内容

（一）会计核算管理

会计核算是银行系寿险公司财务管理的首要内容，也是银行系寿险公司核算自身拥有的

资源的过程。目前银行系寿险公司需要遵从的会计准则主要是《企业会计准则第25号—原保

险合同》。2020年12月财政部修订了《企业会计准则第25号—保险合同》，新准则对寿险业

务的核心经济规律以及寿险经营风险的防控都进行了创新性的变革。银行系寿险公司会计核算

模块包括会计计量模式、会计信息披露机制以及会计政策的落实。银行系寿险公司的会计计量

模式主要为公允价值计量以及账面价值计量。银行系寿险公司会计核算的重点内容是寿险合同

收入以及风险准备金的计提。银行系寿险公司需要基于全面的、真实的会计数据对寿险合同收

入、寿险责任准备金、未决赔款准备金、未到期责任准备金等进行准确地计量，从而保障会计

核算的准确性。同时银行系寿险企业还需要保障会计信息披露的质量，从而使得控股的商业