备用金管理制度样本（4篇）.doc

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备用金管理制度样本

备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

1、备用金借支管理

（1）企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金。

（2）各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

（3）各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支额或补充备用金。

2、备用金保管

（1）备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送交经理查看。

（2）备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出状况。

（3）备用金账户应做到逐月结清。

（4）出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

3、备用金预借、使用及报销流程

4、备用金的会计核算

（1）预付及补充备用金时

借：其他应收款—备用金

贷：银行存款

（2）经审核报销时

借：制造费用、管理费用等

贷：其他应收款—备用金

（3）收回备用金余额时

备用金管理制度样本（二）

（五）

1。本公司各部门零用周转金的划拨采取定额式，各部门划拨____元，以供日常零星开支之用。

2。各部门的备用金限用于购置消耗性文具用品及事务性临时开支，其余购置器具修缮或金额较大的开支，均应先行呈准后始得办理。

3。各部门应于每周六抄报本周诸项费用开支，限次周星期一送会计科审核，次周星期三由会计科按各单位核准金额划拨，但开支申请金额较少者，合并至下周统一划拨。

4。各部门按周抄报该部门费用时，应按次序编号填制备用金报表，一式两份，一份自行留底存查，一份送会计科凭以核对。

5。各部门申请核拨时，应将____或收据贴于原始凭证粘贴页上，在粘贴页右下端应有部门主管、申请人签章证明。

索取____或收据时，应注意本公司抬头、厂家及负责人签章品名、金额、数量等。

7。会计科审核各部门备用金申请，须会同有关单位按其授权范围审核各项费用，并通知单位。

8。各部门备用金账务处理以不设立账簿记载为原则，仅以备用金周报表代替。备用金（现金）报表代替现金簿，备用金（各项费用）明细表代替费用明细账。

9。各部门各项费用应于发生当月报销。

10。

备用金管理制度样本（三）

一、目的。为了加强项目部备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。

二、适用范围。备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。

三、管理单位：

1.1各使用部门：

1.1.1负责提交备用金的使用申请；

1.1.2对备用金的安全负责；

1.1.3负责在公司规定范围内支配备用金。

1.2财务部：

1.2.1负责按公司相关规定核销备用金的开支项目；

1.2.2负责补足备用金；

1.2.3负责对备用金使用情况进行监督、检查、解释。

四、备用金的管理

1、备用金的核定：

1.1参照以往的资金使用频率及金额，进行确定标准，正常情况下，对使用部门核定10所需的备用金，对因特殊情况需要调整备用金额度，按备用金使用管理程序进行调整；

1.2各部门根据历史记录，从本部门的实际情况出发，会同账务部共同确定备用金额度，填制备用金领用申请表，经分管领导申核，总经理申批，向出纳支取现金。

2.备用金的使用

2.1备用金为部门日常零星开支的周转金，主要用于支付零星开支，包括：经批准的小额招待费、临时人员报酬、零星办公用品、差旅费等；

2.2对使用备用金部门原则上不再支出其备用金规定使用范围内任何现金。

3、备用金的报销

3.1财务部在办理备用金报销时，应对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，在备用金使用范围内的业务开，其报销凭证应由使用部门负责人签字认可；

3.2报销时限

3.2.1因公出差借支差旅费，出差返回当月或此月内报销、还款；

3.2.2其他因公办事借支的备用金，应于公事结束后当月内报销、还款；

3.2.3备用金借款不得跨年度，当年借款必须在当年____月____日结清欠款，次年____月____日从新借支；

3.2.4逾期未归还欠款的使用部门，财务部将从通知还款最后期限的次月起全额扣除该部门负责人的工资用于抵偿借款，直至还清借款为止。

3.3对使用备用金已经发生的业务，经核销后财务部将其核销金额直接补入备用金。4备用金管理

4.1备用金由使用部门