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所得税题库

单项选择题

1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中

国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，

但有来源于中国所得的企业，是（）。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业

答案：D

2.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.金融债券的利息收入

C.非盈利组织的收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流

通的股票不足12个月取得投资收益

答案：A

3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20%B25%C30%D33%

答案：B

4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得

税。

A10%B12%C15%D20%

答案：C

5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准

予在计算应纳税所得额时扣除。

A10%B12%C15%D20%

答案：B

6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得

税的税率是（）。

1

A20%B25%C30%D33%

答案：B

7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业

所得税纳税申

报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三B四C五D六

答案：C

8．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。

A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管

理的政府性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款

答案：A

9．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公

司按照（

）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60B100C240D20

答案：D

10.企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣

除。

A利息B折旧C成本D管理费用

案：C

11．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出

和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。

A150B200C100D50

答案：A

12．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600

万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标

权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元

2

A100B150C110D183.33

答案：B

13．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（