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《中级财务会计二》形成性考核册答案

《中级财务会计（二）》形成性考核册答案

中级财务会计作业1

习题一

A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税

税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。

2009年5月发生如下经济业务：

1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、

增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经

验收入库，货款及运费以银行存款支付。

2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产

品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，

相关手续办理完毕。

3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利

的账面余值为80000元、累计摊销75000元。

4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例

规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收

入库。

5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加

工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500

元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外

销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。

6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税

30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。

7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本

50000元。

8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。三、要

求对上述经济业务编制会计分录。

A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税

税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。

2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用

发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。

发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。

借:原材料902000

应交税费-应交增值税(进项税额)153000

贷:银行存款1055000

2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产

品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，

相关手续办理完毕。

借:应收账款1170000

贷:主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税170000

借:营业税金及附加100000

贷:应交税费--应交消费税100000

同时确认成本

借:主营业务成本750000

贷:库存商品750000

3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利

的账面余值为80000元、累计摊销75000元。

借:银行存款15000

累计摊销75000

贷:无形资产80000

应交税费-应交营业税750

营业外收入-出售无形资产利得9250

4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例

规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收

入库。

借:原材料69600

应交税费-应交增值税10400

贷:现金80000

5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加

工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500

元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外

销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。

借:委托加工物资100000

贷:原材料100000

借:委托加工物资275