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税费管理制度

目 录

第一章 总 则 1

第二章 职责分工 1

第三章 发票管理 1

第一节 发票的购买和申领 1

第二节 发票的开具 2

第三节 发票的收取 2

第四节 发票的保管 2

第四章 纳税申报与税款缴纳 3

第五章 企业所得税年度汇算清缴 5

第六章 附 则 6

第一章 总 则

第一条为规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）税费管理工作，规范涉税业务的核算、申报、筹划等程序，防范和控制税务风险，保障经营管理活动的有序开展，制定本制度。

第二条本制度所称税费，是指集团及下属单位所涉及的增值税、营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等税种费用。

第三条本制度所称税费管理，是指发票管理、纳税申报与税款缴纳、企业所得税年度汇算清缴等与税费有关的全过程管理活动。

第四条本制度适用于集团及下属各子公司、医院的税费管理工作。

第二章 职责分工

第五条财务部门是税费管理工作的主管部门，主要负责健全税务管理业务流程，完善税务管理制度文件，完成发票管理、纳税申报与税款缴纳、企业所得税年度汇算清缴等工作，防范和控制税务风险。

第六条医院收费处是税费管理工作的协助部门，主要负责发票的领用、开具、登记等工作。

第七条医院网络信息科是税费管理工作的协助部门，主要负责税务系统上传发票的核对工作。

第三章 发票管理

第一节发票的购买和申领

第八条财务部门出纳根据发票的使用情况，按照税务局的要求购买发票，并由收费员领取。收费员领取发票，并登记《发票登记簿》（附件一）。

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第二节发票的开具

第九条医院目前开具发票分为门诊发票和住院发票。发票由收费处收费员开具。收费员领取发票需填制《发票领用表》，并在收费系统发票管理窗口设置当天所领用的发票号码，保证开具发票时系统号与发票号保持一致。

第十条当天收费工作结束后，收费员再次填制《发票领用表》，记录作废发票及最后使用的票，并统一将当天未开具的发票交财务部门出纳，由出纳统一整理装订和保管。

第十一条 涉及增值税发票开具时，由经办人填制《开票申请单》（附件二），经财务负责人审核后提供开票信息，由税务人员核对信息并在税控系统中开具发票和在发票的客户联和抵扣联加盖发票专用章。

第三节发票的收取

第十二条 涉及采购部门提交的发票，每月月底由采购负责人统一将发票及随货同行单及入库单交财务部门，由财务人员入账。

第十三条 涉及其他部门提交的发票，由经办人提交并经公司领导批准后交财务部门，由财务人员入账。

第十四条 增值税进项发票审核和认证

税务人员清点收到的增值税进项发票，核对发票信息，核对无误后增值税进项发票记账联由会计作为记账依据，抵扣联由税务人员负责保管。

税务人员进入增值税专用发票信息采集系统，对归集的增值税专用发票抵扣联进行扫描和防伪认证。税务局核实增值税专用发票抵扣联与货运发票抵扣联，并下达《认证结果通知书》和《认证结果清单》。税务人员将认证相符的增值税专用发票抵扣联和货物发票抵扣联与《认证结果通知书》、《认证结果清单》一并装订以备查。

若已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的，应进行进项税额转出。财务人员根据业务部门提供的单据进行判断与核实，并进行进项税额转出的账务处理。

第四节发票的保管

第十五条 作废发票、空白发票由财务部门出纳负责保管，收费处收费员当

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天应将未开具的发票保管妥当。

第四章 纳税申报与税款缴纳

第十六条财务部门财务人员根据《税费清单》（附件三）及相应税收政策要求计算税金，填制《税金计算表》（附件四），经适当审核后打印并作为税金计提凭证的附件。

第十七条纳税申报

（一）增值税

每月15日前，税务人员根据财务系统、增值税纳税申报系统、专用发票开票系统中数据和经税务局认证的增值税进项信息，通过纳税申报系统编制并打印出《增值税纳税申报表》。

《增值税纳税申报表》由财务负责人审核，主要关注增值税销售税额是否与财务系统中应交增值税的销项额一致，进项额是否与经税务局认定的增值税进项发票金额一致，应交增值税计算是否正确，进项税、销项税及申报表附表的数据是否与财务系统中的数据一致，核对无误后签字确认，经加盖公章后向税务局递交《增值税纳税申报表》。

税务人员向税务局递交加盖公章的《增值税纳税申报表》，并将税控机的IC卡在税务局读数。税务局受理纳税申报表的工作人员在《增值税纳税申报表》上签字后返还，并打印增值税税收通用缴款书交税务人员进行税款缴纳。

（二）营业税及附加

每月15日前，税务人员根据经审核后的《税金计算表》在网上申报系统进行营业税及附加的申报，填写应税额、使用税率等信息，申报系统自动计算出