预算的编制流程.pdfVIP

预算的编制

1范围

公司的全面预算的编制过程。

2控制目标

2.1确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企

业公司和部门经营业绩的依据

1.2.1明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性，确保在预算编制过

程中各部门之间达到链式流转，降低财务决策风险

3主要控制点

3.1各主管副总审核各部门业务和费用预算的合理性

3.2会计主管审核各预算表格的准确性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要

各部门经理做相应的调整或附详细制定依据

3.3各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核

4特定政策

4.1预算编制日程安排：

10月10前市场部完成营销预算，销售部完成销售预算,且由主管副总审批完毕

10月10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算，17日前主管副总审批完毕

10月18日前各部门上报固定资产需求预算。其中，固定资产-信息设备需求预算交信息技

术部，信息技术部汇总，10月25日前主管副总审批完毕；其他固定资产需求预算10月18

日前交设备能源部，设备能源部汇总，10月25日前主管副总审批完毕

10月10日前技术中心完成研发预算，10月15日前由总经理审批完毕

10月26日前各部门向采购部报采购需求，采购部编制采购预算，储运部制定运输费预算，

11月上旬主管副总审批完毕

10月20日前各部门向人力资源部上报部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋

升计划，11月初人力资源预算由总经理审批完毕

其他各部门业务和费用预算由各主管副总在10月29日前审批（其中，战略管理部的由战略

管理委员会审批，内审部的由审计委员会审批，办公室、质量管理部的由总经理审批）

11月中旬财务部会计主管汇总、审核预算，11月20日前形成总预算初稿

4.2所有在预算表格中涉及物资采购金额和销售收入金额的，均指不含税值；

涉及应收帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值

4.3其它费用预算：所有占总费用比例超过3％以上的费用项目必须单列并附

详细制定依据

4.4办公费用：各部门的日常办公费用，按管理岗位每人每月5元、工人岗位

每人每月1元的标准核定。

公司用于办公的电脑打字机、复印机、速印机的耗材（包括纸张、碳粉、色带、软件等等，

下同）按每月___(现用3,000)元核定，公司各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、

速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印，由公司办公室统一负责；其它各部门

的电脑打字机按每月每台___(现用30)元的标准核定，复印机和速印机按每月每台___(现用

100)元的标准核定。

公司各部门的印刷费每月按(现用3,000)元的标准核定，归口___（现办公室）统一管理。

公司各部门日常办公费用定额，由公司办公室会同财务部每年核定一次，在当年执行过程中

一般不予调整。如机构或定员变动等需要调整定额时须提出书面报告，经公司办公室审核后

报财务部负责进行调整。

4.5部门预算在各部门内部的制定、审核手续与本流程规定不一致的，以各部

门的规定为准

5预算的编制流程说明C-02-002-001

步骤涉及部门步骤说明

2各部门经理各部门依据部门年度工作计划编制相关业务预算，并依据部门

业务预算编制部门费用预算。

2.1市场部经理市场部根据市场营销规划编制产品广告宣传费预算

（F-02-002-001）、产品展览费用预算（F-02-002-002）、企业形象

费用预算（F-02-002-003）、公共关系费用预算（F-02-002-004）、

市场调研费用预算（F-02-002-005）和客户满意度调查预算

（F-02-002-006）。

销售部经理销售部根据经分解的产品销售年度