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参考答案
第一章税法概述
、单项选择题
1.B2.C3.B4.D5.B
6.D7.B8.D9.C10.A
二、多项选择题
1.ABD2.AB3.AD4.ABC
5.ABCD6.ABCD7.BC8.ACD
三、判断题
1.X2.X3.X4.✓5.X
6.X7.✓8.✓9.✓10.X
第二章增值税法
、单项选择
1.D2.B3.A4.C5.D6.D
7.B8.C9.C10.C11.C12.B
13.B14.A
二、多项选择
1.ABCD2.AB3.BC4.CD5.ABC
6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.BCD
11.ABCD12.ABCD13.BD14.CD15.ABCD
16.ABC17.AC18.CD
三、判断题
1.X2.X3.✓4.X5.X6.X7.X8.X
9.✓10.X11.✓12.X13.✓14.X15.✓
四、计算题
1.答案：
(1)当期的销项税额=4000000X17%+300000X(1+10%)X17%+11700--;-(1+17%)
必书�零成书i月丛尤．税法
17%+400000X17%
X
=680000+56100+1700+68000=805800(元）
(2)
当期可抵扣的进项税=136000+5l000+1000000X(1+20%)X17%+20600;-(1+3%)
X3%+68000
=459600(元）
(3)当期应纳的增值税=805800—459600=346200(元）
2.答案：
(1)当期允许抵扣的进项税额=0.68+8.5+(0.98+0.02)X11%=9.29(万元）
(2)销项税额=lOOX17%+11.7;-(1+17%)X17%+0.85+0.351;-(1+17%)X17%+5X
(1+10%)X17%+2.34;-(1+17%)X17%
=20.876(万元）
(3)应纳的增值税额=20.876—9.29—2=9.586(万元）
3.答案：
(1)组成计税价格=80X(1+15%);-(1+5%)=87.62(万元）
进口环节应纳增值税=87.62X17%=14.9(万元）
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