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大数据比对发现的个税问题
1大数据比对发现的个税问题
案例1：虚假填报子女教育专项附加扣除
深圳税务部门在2022年度个人所得税汇算退税审核时发现，某保险有限公司营销员石
某某存在虚假填报子女教育专项附加扣除的情况。经查，石某某为享受子女教育专项
附加扣除，虚假填报了5个子女信息，不符合《国务院关于印发个人所得税专项附加
扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定。此外，纳税人还存在虚假填报
继续教育、大病医疗专项附加扣除的情况。税务机关对石某某进行了严肃的批评教育，
石某某主动认错，对上述专项附加扣除数据进行了修正后更正了年度汇算申报。
1大数据比对发现的个税问题
案例2：夫妻双方重复填报子女教育专项附加扣除
河南平顶山市税务部门在2022年度个人所得税汇算退税审核时发现，纳税人张某某与
梁某某填报的子女教育专项附加扣除中子女信息完全相同且扣除比例均为100%，存在
错误享受子女教育专项附加扣除的情况。经查，张某某与梁某某系夫妻关系，在对子
女教育专项附加扣除政策不了解的情况下，重复填报导致错误享受了2019、2021、
2022年度子女教育专项附加扣除，不符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除
暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定。经辅导后，上述两名纳税人主动修
改了专项附加扣除信息，并补缴了税款及滞纳金。
1大数据比对发现的个税问题
案例3：集中虚假填报赡养老人专项附加扣除
山西迎泽税务部门在2022年度个人所得税汇算退税审核时发现，某银行纳税人王某某
存在虚假填报赡养老人专项附加扣除的情况。经查，王某某在父母均未满60周岁的情
况下，以祖父母信息填报享受赡养老人专项附加扣除。进一步核查发现，该单位有5
名纳税人存在类似情况，均不符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办
法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定。税务部门迅速约谈了该银行财务人员，并
向上述纳税人进行了政策辅导。经辅导后，上述纳税人认识到错误，如实修正了专项
附加扣除信息，并更正了年度汇算申报。
1大数据比对发现的个税问题
由来：
【中国税务】尊敬的纳税人：您2022年度存在与他人子女教育专项附加扣除合计超
100%的情况，请您尽快与共同填报人沟通，选择一方或多方更正专项附加扣除信息，
同步更正汇缴申报。如有疑问，请联系任职受雇单位办税人员，也可拨打12366纳税
服务热线或咨询主管税务机关（电话******）。请关注您的纳税风险，感谢您的理解
和配合。
【中国税务】尊敬的纳税人：您好！经大数据排查，您2022年度继续教育专项附加扣
除存在填报“阿里云”证书的情况，该证书不属于国家职业资格目录列举证书，不得
扣除，请在7天内更正专项附加扣除信息，同步更正汇缴申报……
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调整方法：
个税APP—服务—专项附加扣除信息查询
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选择对应年度及专项附加扣除，点击查看。
1大数据比对发现的个税问题
作废：表示本人相关年度不再享受该项专项附
加扣除，由他人享受
修改（修改设置扣除比例）：表示与共同填报
人共同分摊享受专项附加扣除，但需要确保双
方合计填报不超过100%
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如调整2019-2022年专项附加扣除信息，还需同
步更正对应年度汇算申报。2023年未到汇缴期，
无需更正汇缴申报。
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在‘已完成’标签页下查找对应年度汇算申报，
如需补缴税款的还需补缴税款、滞纳金。
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常见问题：
专项附加扣除：
大病医疗：与医保数据不一致
继续教育：填报的资格证书有问题
子女教育、赡养老人、房贷租金等：超额或重复填报
其他问题
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2023年个人所得税自检要点
22023年个人所得税自检要点
（一）税务
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