存货与仓储管理审计方案.docxVIP

**国际服饰集团

内部审计业务方案

索引号：编

索引号：

审计项目

存货与仓储管理审计

审计期间

审计类型

被审计单位

审计依据

公司与存货管理有关规章制度、企业会计准则及行业最佳管理模式

审计目标

合理保证公司存货合理性与完整性、账务记录准确性、库存管理的安全性与规范性

审计人员

审计范围

截至审计之日起所有库存(含公司面辅料仓、道具仓、成品仓、渠道商的存货等)、账面记录、仓库管理的规范性

审计具体内容

序号

计划用时

实际用时

业务模块

审计程序

执行人

审计资料

底稿索引

备注

1

问卷调查

按照仓库类别与业务模式不同，设置不同的《调查问卷》，分别对被审计单位指定配合人员执行面谈，整理面谈结果，并予以签字确认。

2

根据问卷调查结果，进行风险分析，并编制存货与仓储管理各业务模块的现状流程图，确定关键控制点。

3

仓储成本统计

存货金额的统计与趋势分析

存货总账

仓库占地面积与费用(如租金等)统计

仓库费用明细

4

仓库人员的薪酬(含工资、保险、津贴等)统计

薪酬明细表

5

审计和核实存货账实是否一致？

监督财务中心组织的存货盘点，执行样本存货(道具仓、面辅料仓、成品仓)抽盘，根据样本量确定盘点差异，并分析差异原因；

库存统计表

6

查阅《盘点计划》，检查盘点范围是否完整(即是否存在超存货盘点或部分存货未纳入盘点)；

盘点计划

7

检查样本材料的进耗存记录，是否