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进行手续办理,同时应由综合办公室进行登记,再由项目使用人进行领取、使用、保管。工程项目结束后到综合办公室办理资产退回或移交手续。
保管人(使用人)所保管(使用)的流转性固定资产有损毁、遗失等,应赔偿相应的资产损失。
三、办公室用品及低耗品购买
办公室用品及低耗品的购买,由使用部门或使用人提出申请,并说明使用范围及用途,经公司总经理审核同意后由综合办公室进行统一购置,同时由综合办公室进行登记,出纳凭完善手续后的相关凭据进行报销登记。
除上述三项内容以外的费用发生与报销,需用由经办人、部门负责人签字确认后,报公司董事长或总经理签字,出纳再根据签字完善后的凭据登记报销。
上述报销凭据均粘贴于财务报销单后(差旅单或费用报销单),粘贴后的票据应按日期的先后、票据页面大小进行排列,粘贴要格式化,否则出纳有权不予受理。
报销人员,在完善所有签字手续后,如有借款抵扣的,出纳应开具抵扣所借款项金额的收据。
此规定自分公司公布日起执行。
三、会计出纳账务交接制度
、每月月末后出纳人员应及时归纳整理好当月的原始单据、发票银行票据、对账单等收支依据;
二、检查原始单据大小写金额是否一致,经办人员、单位负责人是否签字同意,设及银行存款应与银行对账单要核对一致;
三、出纳凭审核无误的单据报领导审签后,登记现金日记账和银行存款日记账。
四、出纳填制票据移交单;会计审核、复核移交单内的单据后,凭审核无误的单证填制《会计出纳账务交接对账单》一式贰份,会计出纳签字后,各执一份,作为业务交接、划分责任的凭据。
五、会计人员应在每月末5-7个工作日内完成当期的主要财务报表,并及时报送交总经理和董事长。
六、会计人员按《会计档案管理条例》将会计资料及时归类、整理、存档。
范围内(日常备用金控制在20000元以下)。
3、执行现金使用范围,除发放员工薪酬、报销差旅费、正常办公等零星开支外,其余超过转账起点的业务,一律通过银行转账结算(经公司总经理、董事长批准的除外)。
4、凡取得所有收入,必须当面开出连号发票(或收据),所收现金及时送存,不得坐支。
5、凡支付现金,必需凭总经理审签的依据支付;出纳人员应在报销凭证上加盖〃现金付讫〃、在原始凭证上加盖“附件戳记”,且当天登记入账。
项目工程上支付的现金,应有项目负责人和公司指定的项目委派代表共同签字确认。
6、严肃财经纪律,备用金不得私借,公款不得私存,非财务部门、非出纳人员不得兼管或保管现金,不得以白条抵库。
7、出纳人员必须序时逐笔登记好现金、存款日记账,做到日清月结,按月与总账和银行对账,发现差错时,及时核查原因,确保账款查符。
8、财务、出纳人员按规定办理支付结算业务。报账人员应在工作结束后三个工作日内报主管领导审签;总经理签字后三个工作日内报账。
9、严肃支票使用纪律,准确填写支票,不得开空头支票,不得随意将印章齐全的支票交给他人,不得出借账户。
10、建立支票购买,使用登记制度,登记工作由会计和综合办公室共同负责。
11、对违反规定的人员,按公司规定给予相应处罚。
(三)银行存款的管理
1、银行账户必须按国家规定开设和使用,银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
2、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
3、银行账户印鉴的使用实行俩章分管并用制,不准壹人统一保管使用。出纳使用的银行卡按现金管理;工程项目收入需用现金结算的,统一存入银行,出纳不得坐支现金。日常需用的现金,由出纳填领(借)款申请单,经总经理或董事长审批后,从银行账户或公司卡上转到出纳卡上使用。)。
4、银行支票的使用规定:
a、业务人员到财会机构领用银行支票,必须凭签字齐全的有效凭据。
b、会计人员审核后,出纳才能签发银行支票;同时要求经办人在银行支票使用簿上签字,登记支票号码、金额、收款人等。
c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。
d、收入收到支票应到财会机构办理入账手续。
e、借出支票后,必须在五日内报销清账,不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报账的,应到财务部说明原因,限定报账时间,否则前账不清,后账不借。
3支票报销必须附发票、验收单等,对于分期付货款的,必须按每次付货款金额开具发票方可付款。
5、公司的收入应划到公司开立的收款账户。
6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项,一律凭签字后的费用报销单办理。费用报销单应附付款凭证作记账附件备查。
7、根据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位。
同一合同应按合同总额和当期应
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