企业财务管理制度2.docxVIP

进行手续办理，同时应由综合办公室进行登记，再由项目使用人进行领取、使用、保管。工程项目结束后到综合办公室办理资产退回或移交手续。

保管人（使用人）所保管（使用）的流转性固定资产有损毁、遗失等，应赔偿相应的资产损失。

三、办公室用品及低耗品购买

办公室用品及低耗品的购买，由使用部门或使用人提出申请，并说明使用范围及用途，经公司总经理审核同意后由综合办公室进行统一购置，同时由综合办公室进行登记，出纳凭完善手续后的相关凭据进行报销登记。

除上述三项内容以外的费用发生与报销，需用由经办人、部门负责人签字确认后，报公司董事长或总经理签字，出纳再根据签字完善后的凭据登记报销。

上述报销凭据均粘贴于财务报销单后（差旅单或费用报销单）,粘贴后的票据应按日期的先后、票据页面大小进行排列，粘贴要格式化，否则出纳有权不予受理。

报销人员，在完善所有签字手续后，如有借款抵扣的，出纳应开具抵扣所借款项金额的收据。

此规定自分公司公布日起执行。

三、会计出纳账务交接制度

、每月月末后出纳人员应及时归纳整理好当月的原始单据、发票银行票据、对账单等收支依据；

二、检查原始单据大小写金额是否一致，经办人员、单位负责人是否签字同意，设及银行存款应与银行对账单要核对一致；

三、出纳凭审核无误的单据报领导审签后，登记现金日记账和银行存款日记账。

四、出纳填制票据移交单；会计审核、复核移交单内的单据后，凭审核无误的单证填制《会计出纳账务交接对账单》一式贰份，会计出纳签字后，各执一份，作为业务交接、划分责任的凭据。

五、会计人员应在每月末5-7个工作日内完成当期的主要财务报表，并及时报送交总经理和董事长。

六、会计人员按《会计档案管理条例》将会计资料及时归类、整理、存档。

范围内（日常备用金控制在20000元以下）。

3、执行现金使用范围，除发放员工薪酬、报销差旅费、正常办公等零星开支外，其余超过转账起点的业务，一律通过银行转账结算（经公司总经理、董事长批准的除外）。

4、凡取得所有收入，必须当面开出连号发票（或收据），所收现金及时送存，不得坐支。

5、凡支付现金，必需凭总经理审签的依据支付；出纳人员应在报销凭证上加盖〃现金付讫〃、在原始凭证上加盖“附件戳记”，且当天登记入账。

项目工程上支付的现金，应有项目负责人和公司指定的项目委派代表共同签字确认。

6、严肃财经纪律，备用金不得私借，公款不得私存，非财务部门、非出纳人员不得兼管或保管现金，不得以白条抵库。

7、出纳人员必须序时逐笔登记好现金、存款日记账，做到日清月结，按月与总账和银行对账，发现差错时，及时核查原因，确保账款查符。

8、财务、出纳人员按规定办理支付结算业务。报账人员应在工作结束后三个工作日内报主管领导审签；总经理签字后三个工作日内报账。

9、严肃支票使用纪律，准确填写支票，不得开空头支票，不得随意将印章齐全的支票交给他人，不得出借账户。

10、建立支票购买，使用登记制度，登记工作由会计和综合办公室共同负责。

11、对违反规定的人员，按公司规定给予相应处罚。

（三）银行存款的管理

1、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

2、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3、银行账户印鉴的使用实行俩章分管并用制，不准壹人统一保管使用。出纳使用的银行卡按现金管理；工程项目收入需用现金结算的，统一存入银行，出纳不得坐支现金。日常需用的现金，由出纳填领（借）款申请单，经总经理或董事长审批后，从银行账户或公司卡上转到出纳卡上使用。）。

4、银行支票的使用规定：

a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭签字齐全的有效凭据。

b、会计人员审核后，出纳才能签发银行支票；同时要求经办人在银行支票使用簿上签字，登记支票号码、金额、收款人等。

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。

d、收入收到支票应到财会机构办理入账手续。

e、借出支票后，必须在五日内报销清账，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因，限定报账时间,否则前账不清，后账不借。

3支票报销必须附发票、验收单等，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可付款。

5、公司的收入应划到公司开立的收款账户。

6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭签字后的费用报销单办理。费用报销单应附付款凭证作记账附件备查。

7、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

同一合同应按合同总额和当期应