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税务师考试《税法一》基础习题及答案

2016税务师考试《税法一》基础习题及答案

1.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购

置税纳税义务人的有()。

A.应税车辆的馈赠人

B.应税车辆的购买者

C.免税车辆的受赠者

D.应税车辆的进口使用者

[答案]BC.D

[解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税

的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用

行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。

2.根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税

应税行为的有()。

A.应税车辆的购买使用行为

B.应税车辆的销售行为

C.自产自用应税车辆的行为

D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

[答案]AC.D

[解析]本题考核车辆购置税的应税行为。

3.按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购

置税征收范围的是()。

A.挂车

B.电车

C.农用运输车

D.防汛部门专用车

[答案]D

[解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电

车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、

调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的

车辆实行法定免税。

4.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车

辆购置税的有()。

A.武警部队购买的`列入武器装备订货计划的车辆

B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车

D.农用运输车

[答案]A.B

[解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。

5.A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，

国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，

小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车

辆购置税额为()元。

A.86400

B.100000

C.93919.04

D.80000

[答案]B

[解析]纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并

自用应税车辆的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计

算征收车辆购置税。因此本题正确选项为B

6.某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2008年9月经营情况如下：

购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值

税为3623800元;购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，

取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元;从小规模纳税人购进

低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入

库。

销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆。

其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方

协议投资作价120000元/辆;将自产轿车3辆作为本企业固定资产;将自

产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。

该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总

局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元;载重汽车不含税售

价为58000元/辆，轿车消费税税率为8%，成本利润率为8%。该企

业上述业务税务处理正确的有()。

A.应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元

B.应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元

C.应纳车辆购置税18000元

D.应纳车辆购置税126000元

[答案]A.D

[解析]①应纳增值税=×17%-3623800=141360(元)