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现金收支手续的七大问题

发生现金收入和支出后，出纳人员应及时办理相关手续，做到手续完备，一笔一

清，认真仔细。为了加强现金收支手续，出纳与会计人员必须分清责任，严格执

行账、钱、物分管的原则，相互制约，加强现金收付业务的手续。

 1．企业应按相关规定和要求编制现金收付计划，并按严格按照计划组织现金

收支活动。

 2．一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，

出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖现金付讫戳记，妥善保管。

 3．不准利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金。

 4．严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金

实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。企业会计部门必须定期

或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行

为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。

 5．一切现金收入必须当天入账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天停

止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户

银行同意后，按双方协商的时间送存。

 6．一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，

也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按要

求也应当分开，由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票

单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。

 7．企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应

由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。

 现金收支工作对企业的正常有序发展非常重要。出纳的主要工作是面对现金，

管理现金，虽然看似简单实则复杂繁琐。加强现金收支手续工作的完善，需要公

司、其他部门员工以及财务人员的多方合作才能行之有效。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！