会计实务：账实不符应该怎么处理-(2).pdf

账实不符应该怎么处理

问：账实不符应该怎么处理?

 答：

 在账务处理的过程中，也经常会遇到账实不符的情况，造成账实不符的原因是

多方面的：在财产物资保管过程中发生的自然损耗;由于管理不善、制度不严造

成的财产损坏、丢失、被盗;财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或

少收的差错;在账簿记录中发生的重记、漏记、错记;由于有关凭证未到，形成未

达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等等。

 但是遇到上诉情况之后，必须要采取一定的措施在账面上来反映到其实际情况，

那么该怎样处理，才能使得其账实相符呢?根据以上情况，有以下几种处理的办

法：

 1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。

 通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。如果银

行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致则可能是：一是双方或一方记账有

错误;二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行

调整。

 2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符。

 一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，

编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表

示核对相符;如果不相符，须对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”，

注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回

等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。

 3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。

 对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确

认盘盈盘亏数，填制实存与账存的对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

 4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符采。

 用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额

核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”

并据以调整现金日记账的账面记录。