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2023年年末奖个税税率表
2023年年末奖个税税率表
年末奖个税税率表
奖金总额越大税负差别越大
计算公式：
(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数案例1：月薪3000元，奖金总额12000元，年末奖省税165元
张先生扣除三费一金后工资为3000元(含三费一金约3750元)，公司承诺一年奖金12000元。1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年末奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年末奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
无季度奖当月个税：0元(低于费用扣除额3500元)，含季度奖当月个税：(3000+3000-3500)×10%-105=145元，含年末奖当月个税：(3000-500)×3%=75元
全年税额：145×3+75=510元
(2)年末奖形式：每月工资3000元(扣除三费一金)，年末奖12000元。
每月工资个税：0元，年末奖个税：(12000-500)÷12≈958，对应税率为3%，速算扣除数为0，(12000-500)×3%=345元
全年年末奖税率额：345元
年末奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。
年末奖的两种计税方法
根据现行个税政策，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。计税方法分两种情况：
如果在发放年末奖当月，雇员当月工薪所得高于或等于税法规定的费用扣除额，即3500元时，
适用公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
当月工薪所得低于3500元时，适用公式为：应纳税额=【当月取得全年一次性奖金-(当月工薪-3500)】×适用税率-速算扣除数
多发1元有可能少得千元
由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，因此很有可能年末奖多发了，到手里不一定就多。
比如，甲和乙月工薪都高于3500元，甲获得的年末奖为18000元，乙年末奖为18001元。甲应纳个税计算方法是：18000pide;12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，甲的应税额=18000×3%-0=540元;税后所得为17460元。
乙应纳个税计算方法是：18001pide;121500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105，乙的应税额=18001×10%-105=1695.1元;税后所得16305.9元。这样一来，乙较甲少了1000多元。
尽量避开“缩水区”
如何通过合理的避税，让员工得到实实在在的好处呢?业内人士建议，企业发年末奖应该尽量避开多发少得的“缩水区”。经计算，这样的“缩水区”共有6个：18001元19283.33元;54001元60187.50元;108001元114600元;420001元447500元;660001元706538.46元;960001元1120000元。
需要注意的是，这些区间是针对年末奖发放当月，员工薪酬达到3500元时的情况;如果未达到3500元，计算时则需先拿出一部分年末奖补足当月工薪，然后再算应交个税。
本市一家公司的财务人员余会计介绍，今年是新个税制度实施的第二年，躲开“缩水区”，让员工得实惠。以一年收入12万元的公司职员为例：按照原来月工资发放5000元，年末奖发放60000元，全年收入应交税11985元;调整方案后，月工资发放6000元，年末奖发放48000元，应交税能降到6435元，员工净收入将增加5560元。
年末奖如何合理避税
一些业内人士在操作中也发现，将季度奖在平时先记账，然后到年末才一次性以年末奖的形式发放，这样能大大减轻税负。比如，丙工薪为6000元，一年奖金为24000元。
季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年末奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年末奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
无季度奖当月个税：(6000-3500)×10%-105=145元，含季度奖当月个税：(6000+6000-3500)×20%-555=1145元，含年末奖当月个税：145+6000×3%=145+180=325元;全年税额：145×8+1145×3+325=4920元。
年末奖形式：每月工薪6000元，年末奖24000元。每月工资个税：(6000-
3500)×10%105=145元，年末奖个税：24000pide;12=2000，对应税率为10%，速算扣除数为105,24000×10%-105=2295元;全年税额：145×12+2295=4035元
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