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税务师考试《涉税服务实务》考试大纲

第一章导论

一、税务师概述

(一)熟识税务师的效劳范围

(二)了解税务师行业的特点

(三)熟识税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与进展

(一)了解税务代理制度产生与进展的根本历程

(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟识我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟识涉税效劳的范围和税务师的执业规章

五、熟识涉税效劳的法律关系与法律责任

六、了解税务师的职业道德

其次章税务治理概述

一、税务治理体制

(一)了解我国分税制财税治理体制

(二)熟识我国现行国税、地税税务治理机构的设置及其职能划分

二、税收征收治理程序及要求

(一)把握税务登记治理、账簿凭证治理、纳税申报和纳税评估

(二)熟识税务机关征收税款的根本方法，税务检查的根本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

(一)熟识在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人

的权利、义务

(二)把握纳税人、扣缴义务人的法律责任

第三章涉税效劳业务

一、了解涉税鉴证的特点，熟识涉税鉴证的种类和遵循原则

二、适应涉税效劳业务进展的新变化，熟识涉税鉴证和审核的根本业

务流程，了解涉税鉴证和审核业务商定书的内容，了解涉税鉴证和审核规

划，把握涉税鉴证和审核业务实施的详细内容，了解涉税鉴证和审核业务

工作底稿内容及治理要求，熟识涉税鉴证和审核业务报告。

三、了解非涉税鉴定效劳的特点，熟识非涉税鉴定效劳的种类和遵循

原则

四、熟识非涉税鉴定效劳中有关涉税效劳的根本业务流程，了解非涉

税鉴定业务中涉税效劳业务商定书的内容、履约、变更、违约责任和争议

解决，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳规划，把握非涉税鉴定业务中涉税

效劳业务实施的方法、业务记录和业务报告

第四章税务登记代理

一、企业税务登记代理

(一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记方法及相关规定，

了解企业设立、变更、注销税务登记的根本规程

(二)把握代理企业税务登记的操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的治理制度

三、把握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的”根本内容与操作要点

第五章发票领购与审查代理

一、了解发票种类、适用范围与发票治理权限的划分

二、熟识发票领购操作规定以及电子发票治理的有关规定

三、熟识发票填开的详细要求和操作要点

四、熟识代理审查增值税专用发票、一般发票的根本内容

五、把握代理审查发票的操作要点

第六章建账建制代理记账实务

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟识代理建立简易账或复式账的根本要求

三、熟识代理建立财务制度的根本内容

四、熟识代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作标

准

第七章企业涉税会计核算

一、企业主要会计科目的设置

(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置

(二)熟识各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应

交税费——未交增值税”的核算要点

二、工业企业涉税会计核算

(一)熟识工业企业供、产、销环节的业务流程

(二)把握各环节增值税涉税会计核算

(三)熟识消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算

(四)了解其他税费的核算

(五)把握企业所得税的涉税核算

(六)熟识出口货物“免、抵、退”税的会计核算

三、熟识商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核

算

四、熟识商业企业金银首饰消费税的涉税核算

五、把握全面营改增后的增值税会计核算

第八章代理纳税审查方法

一、把握代理纳税审核的根本方法

二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比拟

分析法和掌握计算法

三、了解代理纳税审查的根本内容

四、熟识代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

五、把握不同托付人代理审查的侧重点

六、熟识调账根本方法和根本原则

七、把握对当期和以往年度错误会计账目进展调整的方法

第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核

一、把握代理增值税一般纳税人的增值税纳