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加油站资金安全风险防范
货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必
不可缺少的条件之一。本文从加强加油站货币资金的控制与核算、提高资金
周转速度及资金使用效益着手，对其进行科学有效的管理、增强其安全性，
确保资金管理零风险。
一、加油站货币资金管理目标
1.保证货币资金安全
通过建立完善的内部控制制度，确保加油站库存现金安全，杜绝被盗、
窃、抢、诈骗和挪用等问题发生。
2.确保货币资金完整
加油站不管是油品收入还是非油收入，必须当日全部存入公司银行帐户，
杜绝私设“小金库”等违法行为出现。
3.提高货币资金效益
加油站货币资金做到日清日结，及时准确回笼资金，加快资金周转，发
挥管理最大的效益。
二、加油站资金管理风险
1.坏帐风险。只要有应收帐款存在，产生坏帐的资金风险就永远存在，
客户欠款金额越大，发生坏账风险也越大。风险最大的是未经公司审批的加
油站私自赊销。
2.现金风险。虽然各加油站都采取了银行上门收款方式回笼油款，并要
求日清日结。但是，银行每天只能收款一次（大站也有两次的），销售现金
必然有一部分滞留加油站，这就带来了现金管理风险。特别是夜间，风险更
为突出，各种抢劫，盗窃犯罪严重威胁着加油站安全。
3.人员风险。加油站员工思想素质、职业道德和法制观念存在差异，如果
用人不当，易给不法分子以可乘之机，产生内部人员挪用、偷盗等资金管理
风险。
三、货币资金风险控制方法
1.不相容岗位分离控制
关键岗位相互分离、相互制约，不能由一个人办理货币资金业务的全过
程，严格不相容岗位分离。
2.责任追究控制
明确规定各岗位人员工作职责、范围、权限、程序、责任等内容，明确
加油站资金管理主要责任人和第一责任人，按职责行使权力承担义务，严禁
赊销及一切违规行为发生，以责任追究制度有效防范货币资金被贪污、侵占、
挪用、流失。
3.限额控制
对加油员和收银员收到现金规定限额，超过限额必须投入投币式保险柜。
银行上门收款前所收现金全部存入，减少在站资金量，加油站实行零备用金
制度，有效控制资金风险。
4.盘点控制
通过定期或不定期对加油站货币资金进行盘点，每日编制银行存款余额
调节表核对，系统与网上银行核对，保证帐实相符。
5.内控制度
完善企业内控制度，加强对货币资金的管理和监督，稽核监督现金、银
行存款收付全过程，及时发现和规避
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