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会计手工综合模拟实训报告

通过为期两个月的会计模拟实训，利用手工做账的方式，熟悉并

掌握了从分析原始凭证—填制记账凭证—填制各种明细账和总账—

编制科目汇总表—核对各账是否相等—编制试算平衡表—填写财务

报表—整理和装订记账凭证的一整套程序。

关键词：登账、核账、查账、扎账、整理与装订

实习目的:为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，

缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和

操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主

要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存

款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生

产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，

还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试

算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和

编制方法等。选择手工做账的方式，为了熟悉并掌握会计基本做账流

程，从而弥补我们两年来之重视理论学习的缺陷，希望通过本次模拟

实训对我们即将面临的岗位实习有一定的帮助。

实训的基本流程

会计模拟实训是按照会计核算形式所规定的核算步骤进行的。

第一步，根据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭

证，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编

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制汇总记账凭证。填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保证会

计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监职能的重要一环。

全部会计凭证必须经过有关人员严格审核，只有审核无误的会计凭证

才能作为登记账簿的依据。

第二步，根据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记

账、各种明细账和总账。然后与会计期末进行会计账项调整、结转并

结账、对账。如过发现账簿记录存在错误、应及时予以更正。

第三步，根据有关的分类账簿记录资料编制资产负债表和利润表

等主要的会计报表。另外，正式编制会计报表前还应编制试算平衡表

进行试算平衡。

实训中应注意的问题

因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制填制时要

注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。即如实填列经济业务

内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。内容完整。即应该填写的项目要

逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原

始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写

明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。填制及时。即每当

一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不

误时、不事后补制。书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书

写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”；复写

的凭证，要不串格、不串行、不模糊。顺序使用。即收付款项或实物

的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭

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证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。这也是审核原始凭证所要重点注

意的地方。

其次实训的主要内容是依据原始凭证填制记账凭证，记账凭证填

制工作量大、有些内容难度较大，几乎涉及所学会计知识的全部内容，

要想把这一部分做好是很不容易的，如果不讲求方式方法，没有执行

记账要求的话，工作将陷入无法开展的地步，除了严格遵守记账规则

外还有许多要注意的问题：填制记账凭证的依据，必须是经审核无误

的原始凭证或汇总原始凭证。正确填写摘要。一级科目、二级科目或

明细科目，账户的对应关系、金额都应正确无误。记账凭证的日期。

收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金

收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证

以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实

际日期。记账凭证的编号，要根据不同的情况采用不同的编号方法。

如果企业的各种经济业务的记账凭证，采用统一的一种格式（通用格

式），凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编顺序号。业务极少的

单位可按年编顺序号。如果是按照经济业务的内容加以分类，采用三

种格式的记账凭证，记账凭证的编号应采用字号编号法。即把不同类

型的记账凭证用字加以区别，再把同类记账凭证顺序号加以连续。三

种格式的记账凭证，采用字号编号法时，具体地编为“收字第**号”，