2024年税务系统纳税服务业务能力知识考试题库（历年真题）.pdfVIP

2024年税务系统纳税服务业务能力知

识考试题库(历年真题)

一.单选题

1.下列在疫情期间税收征收管理有关事项错误的是：

A、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全

额退还增值税增量留抵税额

B、适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报期内，完

成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额

C、纳税人疫情期间按照有关公告规定适用免征增值税政策的，可以开

具增值税专用发票

D、按照有关公告规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，

无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查

标准答案：C

解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防

控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)

第三条规定：纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值

税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当

开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并

开具普通发票。

难难度系数：

2.公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书

之日起()内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人

可以在复议期满之日起()内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除

外。

A15

、日，15日

B15

、日，30日

D、孰先缴费原则

标准答案：B

3.按照纳税信用管理办法相关规定，下列哪类情形为D级纳税人的评

判标准：

A、年度评价指标得分不满60分或者直接判级确定的

B、年度评价指标得分不满50分或者直接判级确定的

C、年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的

D、年度评价指标得分不满30分或者直接判级确定的

标准答案：C

解析：根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年

第40号)文件第十八条规定：D级纳税信用为年度评价指标得分不满

40分或者直接判级确定的。

4.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，必须

条件是：

A、报经省、自治区、直辖市人民政府批准

B、报经省、自治区、直辖市税务机关批准

C、报经财政部批准

D报经国家税务总局批准

标准答案：C

解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令

第483号)第五条，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可

以适当提高，但须报经财政部批准。

5.纳税人A为非正常户，2019年8月，其主管税务机关宣布纳税人A

的税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实

施细则》的规定执行。

则纳税人A被列入非正常户的时间可能是：

A、2019年7月

B、2019年6月

C、2019年5月

D、2019年4月

标准答案：D

解析：依据《税务登记管理办法》第三十九条：纳税人被列入非正常

户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税

款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

6.企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记

失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减企业所得税，应报送：

A、享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市

低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的《就业创业

证》(注明“企业吸纳税收政策”)

B、县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认

定证明》

C、《重点群体人员本年度实际工作时间表》

D、无需报送，自行判别、申报享受、相关资料留存备查

标准答案：D

解析：根据国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事

项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号)第四条规

定：企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备

查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断

是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的

时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收

优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

7.关于纳税人需求(建议)征集，以下说法错误的是：

A、对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理：

对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求，及时响应或反馈

B、对于一般性涉税需求，应于15个工作日内响应或反馈

C、对于复杂涉税需求，应于30个工作日内响应或反馈

D、对于暂时不能解决的纳税人合理需求，直接回复纳税人无法办理，

不再予以跟踪解决

标准答案