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纳税服务存在问题及建议

纳税服务存在问题及建议

一、纳税服务存在问题的成因剖析

（一）纳税服务理念还未完全树立

长期以来，税务机关作为行政机关，一直强调的对纳税

人的管理，对税源的监控，并未真正将纳税人视同“顾客至

上”，并将纳税服务工作的重要性充分认识。在税务机关以

及税务人员的潜意识中，对纳税人采取的是“有过错推定”

原则，即认为纳税人天生就想偷逃税款，对纳税人缺乏必要

的信任，征纳双方矛盾容易激化和加剧。1税务机关对于纳

税服务认识还比较片面，认为纳税服务只是一张笑脸、一杯

热茶、用语文明等表面方式，而且将纳税服务局限于办税服

务厅。当前税务机关对待纳税服务，多重视工作态度、便民

措施、宣传送达等表面层次，而不重视税前辅导、简化程序、

权益保障等深层次方面的服务；多重视服务的形式，而不重

视服务的内容；多重视服务的宣传，而不重视服务的实效；

多强调服务的绝对性，而不重视服务与管理的融合，未能将

纳税服务贯彻到税收征管的各个环节中。

（二）纳税服务的社会化程度不够

在纳税人的传统观念中，纳税服务仅指由税务机关提供

的各类服务措施，忽视了诸如志愿组织和中介代理机构等社

会力量为纳税人提供的服务。导致目前纳税服务社会化程度

较低的原因主要有以下几点：一是中介代理机构水平良莠不

齐，中介代理市场也缺乏统一的制度规范，税务机关对中介

的监管力度不够。其次，税务机关未充分重视社会力量这部

分，认为自身有义务也完全有能力提供满足纳税人需求的纳

税服务。再次，纳税人传统观念中纳税仅仅与税务机关发生

关系，对中介机构存在着信任危机。

（三）纳税服务的信息技术水平有待提高

税务门户网站目前仍然呈现出“求大求全”的格局，虽

然内容面广量大，但是缺乏鲜明的社会行业特征，整体统筹

规划方面仍显不足，日常访问量偏低，聚集效应不高。基层

税务机关在运用互联网的互动性和实时性优势方面的做法

并不多，基于互联网的税企交流模式未能真正实现常态化。

办税服务厅的自助办税服务功能较弱。税务机关与其他行政

机关的信息共享程度较低，未建立定期信息沟通的联动工作

机制。

（四）纳税服务机制创新度低

总体来说，近几年税务机关采取了各种措施不断创新纳

税服务手段，不断强化对新时期纳税服务工作的新要求，不

据。纳税人的陈述权和申辩权应得到保障。对纳税人符

合法定或酌定从轻、减轻或免予行政处罚情节的，税务机关

应处罚得当、公正执法。

3.牢固树立全面服务的理念。办税服务厅、税务分局、

局机关科室应从各自的职能出发，分层次建立起纳税服务的

有效衔接机制。树立并筑牢“最大限度便利纳税人、最大限

度规范税务人”的理念，将纳税服务与征收管理有机结合，

形成统一规范、职责明确、协调有序、运转高效的全员全程

“大服务”工作格局，

（二）消除政府失灵，力推纳税服务社会化

新公共管理理论指出：只有促进公共管理的社会化，消

除公共垄断才能从根本上消除政府失灵。落实到纳税服务

中，就是要发挥好诸如中介代理机构等社会力量的作用，解

决纳税需求无限性与税务服务有限性的矛盾。推进纳税服务

社会化，在保证税务机关起主导和决定性作用的前提下，应

着重从三个方面努力：

1.推动服务职责归位。要明确税务机关的纳税服务与社

会力量提供社会服务的区别及界定。若没有准确的界定，会

造成税务机关提供的主体服务与社会力量提供社会服务混

淆不清，必然造成纳税服务工作的混乱。税务机关主要承担

政策落实、办税服务、行政复议等法定性服务，而税收宣传、

政策解释、纳税辅导、税收维权都可以引入有资质的社会组

织、行业协会或专家学者参与实施。.

2.培育多元化服务主体。税务机关为纳税服务做了大量

的工作，但是针对广大纳税人的所有涉税事项不可能全包全

揽。应充分发挥税务代理等社会中介组织，进一步使纳税人

得到优质高效的纳税服务。在实践中，要不断细化税务机关

和中介组织的社会分工，标明各自的服务内容，涉及纯公共

物品的涉税事项，应由税务机关受理，不能介绍给中介组织

办理；涉及私人物品的涉税事项，税务机关不能越俎代庖。

另一方面，税务机关不能对纳税人强派指定税务代理，确保

中介机构的独立性，确保中介机构不依附于税务机关主体，

与税务机关无经济关联。

3.引导社会力量发展。税务机关要加强对中介组织的监

督管理，规范其行业准则，改变其水平良莠不齐的状况，