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汇算清缴收入明细表营业收入数据的填报

企业的营业收入在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（简

称《主表》）第1行填报，包括主营业务收入和其他业务收入两部分

内容，具体反映在《收入明细表》（附表（1））的相应项目内，但不

包括该表的视同销售收入，填报办法是：先按主营业务收入和其他业

务收入两个会计科目核算的内容填报，然后再按税法规定进行调整。

一、主营业务收入。

1、《收入明细表》的填报。

第4行销售货物：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及

其他商品销售企业取得的主营业务收入。

第5行提供劳务：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政

通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务

收入。

第6行让渡资产使用权：填报让渡无形资产使用权（如商标权、

专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以

及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产

在主营业务收入中核算取得的租金收入。

第7行建造合同：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建

筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。

2、收入额的调整